Impots Andorre (Taxes)

Bien que la Principauté ne soit plus un paradis fiscal, Andorre a des impôts beaucoup plus bas que les pays environnants et que la moyenne européenne. L’Andorre a l’un des taux d’imposition les plus bas au monde, avec des taux nominaux et effectifs applicables plus attractifs. Pour tout savoir sur le système fiscal en Andorre, les nouveaux taux d’imposition, l’IGI, l’IRPF, l’IRNR d’Andorra Partner.

Le système fiscal d’Andorre

La fiscalité andorrane profite également aux entreprises, le système vise à attirer les grandes sociétés internationales. La Principauté ne bénéficie pas seulement aux entreprises internationales mais favorise également les PME. Avec un taux d’imposition des sociétés en Andorre de 10%, qui peut être réduit à 2% dans certaines circonstances, le pays pyrénéen offre les impôts les plus bas d’Europe.

Impôt indirect général (IGI) / TVA en Andorre

L’Impost General Indirecte (IGI), équivalent de l’impôt connu sous le nom de TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) dans les pays de l’Union européenne, est le principal impôt indirect. Comme son homologue européen, l’IGI andorran a des taux différents selon le produit ou le service taxé:

• Le taux général de l’IGI est de 4,5%. Il équivaut à 21% en Espagne, 20% en France, 19% en Allemagne ou 23% en Irlande.
• Taux super réduit de 0% pour certains services médicaux et éducatifs, la location de logements, les timbres et les investissements en or.
• Taux réduit de 1% applicable à la consommation humaine, à l’eau destinée à la consommation humaine et animale et à l’irrigation, aux livres, aux magazines et aux journaux.
• Un taux spécial de 2,5% est appliqué aux transports (à l’exception du transport par câble), aux bibliothèques et archives, aux institutions artistiques et culturelles telles que les musées, les sites historiques, la musique, le cinéma, le théâtre, les objets d’art, de collection ou d’antiquité, etc.
• Taux d’imposition majoré de 9,5% applicable uniquement aux services bancaires et financiers.

Impôt sur le revenu des sociétés (IS)

L’impôt par excellence de l’impôt sur les sociétés en Andorre est appelé Impost de Societats (IS), ce qui correspond à un taux forfaitaire général de 10%. Toutefois, il existe quelques bonus intéressants à prendre en compte pour les futurs résidents:

• La première année, tout contribuable bénéficie d’une réduction de 50% du quota de liquidation.
• Pour les contribuables qui sont constitués en nouveaux entrepreneurs d’une activité commerciale ou professionnelle et qui ont un revenu inférieur à 100 000 €, le taux d’imposition applicable pendant les 3 premières années d’activité est:
  5% pour la partie de la base d’imposition comprise entre 0 et 50.000 €, 10% au-dessus de la base d’imposition restante.

Nous vous recommandons de lire la loi fiscale ou de consulter des professionnels tels que les associés d’Andorra Partner car il existe différentes nuances pour recourir à ces primes ainsi que pour présenter correctement l’impôt. Nous vous conseillons également de vous renseigner sur les taxes municipales, ainsi que sur les procédures à suivre pour créer une société en Andorre.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF)

Bien connu de tous, l’impôt sur le revenu des personnes physiques andorran est l’un des plus bas d’Europe. L’IRPF est un impôt composé de tranches qui s’appliquent sur la base d’imposition, similaire à celle des pays voisins. Sans entrer dans les nombreux détails de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, nous présentons ci-dessous une vue simplifiée :

• De 0 € à 24 000 €, l’impôt est de 0%.
• De 24 000 à 40 000 euros, le taux de rémunération est de 5%.
• Tout montant supérieur à 40 000 euros est imposé à 10%, ce qui est le taux le plus élevé

Dans le cas des couples mariés, les parenthèses sont légèrement différentes :

• De 0 à 40 000 euros, le taux de rémunération est de 0%.
• À partir de 40 001 euros, le salaire est de 10%.

Tout dividende reçu d’une société andorrane est imposé à 0% en Andorre, ce qui évite la double imposition. Vous pouvez en savoir plus sur cet impôt dans notre article consacré exclusivement à l’impôt andorran sur le revenu des personnes physiques.

Qui est assujetti à l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Andorre?

• Toute personne résidant sur le territoire andorran pendant plus de 183 jours par année civile
• Toute personne ayant une activité économique dans la Principauté qui génère des bénéfices, directs ou indirects

Revenus auxquels l’IRPF s’applique

• Commerce ou activité : rémunération, salaires, primes
• Exploitation de biens immobiliers, y compris les loyers
• Activités commerciales, professionnelles et administratives
• Intérêts bancaires
• Revenus provenant de changements dans la composition des actifs : gains ou pertes en capital

Les éléments suivants ne sont pas soumis au paiement de l’IRPF

• Dons et héritages
• Revenus provenant de la cession de biens immobiliers

Impôt sur le revenu en Andorre pour les non-résidents (IRNR)

Les personnes physiques ou morales dont l’activité professionnelle ou commerciale est exercée sur le territoire andorran, mais dont la résidence permanente se trouve en dehors de l’Andorre, sont soumises à un impôt sur le revenu des non-résidents qui est généralement de 10%. Les entreprises qui fournissent des services et des employés dans des sociétés andorranes sont tenues de payer cet impôt.

Il s’agit généralement de travailleurs transfrontaliers espagnols et français qui vivent dans leur pays respectif mais qui travaillent de manière sporadique et non permanente en Andorre. Cela s’applique également aux employés des entreprises de services, aux professionnels de l’éducation, aux artistes et aux employés affiliés à la CASS.

Imposition des plus-values en Andorre

Les gains en capital sont traités comme tout autre revenu économique ordinaire et sont généralement imposés au taux de 10%. Toutefois, si les plus-values résultant de la cession de participations qualifiées ou de la cession de la participation correspondante dans une société holding sont exonérées d’impôt.

Impôts sur les biens immobiliers en Andorre

Pour acheter une propriété en Andorre, il faut tenir compte du fait que l’impôt sur les mutations est de 4% au total, répartis entre le gouvernement et la paroisse. D’autre part, il existe un impôt lié aux plus-values qui passe de 15% à 1% et qui est appliqué aux bénéfices générés par les transactions immobilières, la vente de biens immobiliers, en fonction du temps pendant lequel le propriétaire a conservé la propriété avant de la vendre:

• 15% si vous vendez votre propriété dans un délai d’un an
• 13% si vendu en moins de 2 ans
• 10% en cas de vente dans moins de 3 ans
• Il diminue ensuite de 1% chaque année

De cette manière, le gouvernement d’Andorre tente d’éviter la spéculation immobilière dans le pays.

Autres taxes et redevances

Taxes municipales ou paroissiales (Comus)

• La taxe traditionnelle “foc i lloc” (feu et lieu)
• Taxe sur les biens immobiliers
• Taxe sur les revenus locatifs
• La taxe sur le lieu ou l’emplacement des activités commerciales, professionnelles et d’affaires
• La taxe sur la construction

Les municipalités ou Comus ont le pouvoir de créer leur réglementation et leur fiscalité locale, ainsi les taxes et leur charge varient selon la municipalité.

Les impôts indirects

• Taxe sur les transferts de biens immobiliers (ITP)
• Taxe sur la prestation de services d’assurance
• Taxes spéciales

Impôts directs

• Impôt sur les plus-values de cession de biens immobiliers (PLV)
• Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR)
• Fiscalité des revenus de l’épargne
• Taxe sur les activités de jeu

Autres frais

• Impôt sur le registre des titulaires d’activités économiques (Registro de Titulares de Actividades Económicas)
• Taxe sur la propriété des véhicules
• Frais relatifs aux questions d’immigration
• Frais de justice
• Frais de l’Office des marques Prix publics
• Taxe sur les demandes d’emploi
• Taxe sur la santé animale et la sécurité alimentaire
• Taxe à la consommation (douanes)
• Tarif extérieur commun (douanes)

Exemptions fiscales en Andorre

La fiscalité en Andorre offre également une série d’avantages sous forme d’exonérations aux entrepreneurs et aux entreprises:

• Les premiers 3 000 euros pour les revenus du capital mobilier
• Total des dividendes émis par la société andorrane, et reçus par un résident andorran.
• 100% des premiers 24 000 euros sont exonérés de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, et 5 % des 16 000 euros suivants.

Cela fait de la Principauté une option très attrayante pour y créer ou y installer toutes sortes d’entreprises, soit en tant que société, soit en tant que travailleur indépendant, y compris des sociétés de holding, des sociétés de commerce électronique ou un investissement immobilier.

Des avantages fiscaux substantiels pour les résidents andorrans

En ce qui concerne l’impôt sur les successions et les donations, nous avons de bonnes nouvelles puisqu’en Andorre, les héritages sont exonérés d’impôt pour les résidents, qu’ils soient citoyens locaux ou étrangers dont la résidence fiscale se trouve dans la Principauté d’Andorre. Il n’y a pas non plus d’impôt sur les donations entre particuliers en Andorre ni sur la fortune. Même si les intérêts bancaires ne dépassent pas 3 000 euros par an, ils sont également exonérés d’impôts. Ce sont là d’autres des nombreux avantages fiscaux qu’offre l’Andorre et qui font qu’il est intéressant de déplacer sa résidence fiscale au pays des Pyrénées.

La charge fiscale est beaucoup plus faible en Andorre si l’on compare ces taux d’imposition avec des pays comme l’Espagne et la France. Avoir une résidence fiscale en Andorre, créer une société en Andorre ou travailler dans ce pays présente des avantages fiscaux incroyables.