Impuestos Andorra

Cuánto se paga de impuestos en Andorra? Aunque el Principado ya no es un paraíso fiscal, Andorra tiene impuestos mucho más bajos que los países de su entorno y que la media europea. Andorra cuenta con uno de los tipos impuestos más bajos del mundo, con tipos nominales y efectivos aplicables más atractivos. Infórmese sobre el sistema fiscal de Andorra, los nuevos impuestos, el IGI, el IRPF y el IRNR en Andorra Partner.

Fiscalidad Andorra: Tasas de Impuestos

La fiscalidad andorrana también beneficia a las empresas, el sistema pretende atraer a las grandes corporaciones internacionales. El Principado no sólo beneficia a las empresas internacionales sino que también favorece a las PYMES. Con un tipo de impuesto de sociedades en Andorra del 10%, que puede reducirse al 2% en determinadas circunstancias, el país pirenaico ofrece los impuestos más bajos de Europa.

Impuestos y tasas para autonomos en Andorra

IVA Andorra / Impuesto General Indirecto (IGI)

El Impuesto General Indirecto (IGI), equivalente al impuesto conocido como IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) en los países de la Unión Europea, es el principal impuesto indirecto. Al igual que su homólogo europeo, el IGI andorrano tiene diferentes tipos en función del producto o servicio gravado:

• El tipo general del IGI es del 4,5%. Equivale al 21% en España, al 20% en Francia, al 19% en Alemania o al 23% en Irlanda.
• Tipo superreducido del 0% para determinados servicios médicos y educativos, alquiler de viviendas, sellos e inversión en oro.
• Tipo reducido del 1% aplicable al consumo humano, agua para consumo humano y animal y riego, libros, revistas y periódicos.
• Se aplica un tipo especial del 2,5% al transporte (excepto el transporte por cable), las bibliotecas y los archivos, las instituciones artísticas y culturales como los museos, los lugares históricos, la música, el cine, el teatro, los objetos de arte, los objetos de colección o las antigüedades, etc.
• Tipo impositivo incrementado del 9,5% aplicable únicamente a los servicios bancarios y financieros.

Impuesto de Sociedades (IS Andorra)

El impuesto por excelencia del impuesto de sociedades de Andorra es el llamado Impost de Societats (IS), que corresponde a un tipo fijo general del 10%. Sin embargo, existen algunas bonificaciones interesantes a tener en cuenta para los futuros residentes:

• Cualquier contribuyente de primer año tiene una reducción del 50% de la cuota de liquidación.
• Para los contribuyentes que se constituyan como nuevos empresarios de una actividad empresarial o profesional y que tengan unos ingresos inferiores a 100.000 euros, el tipo impositivo aplicable durante los 3 primeros años de actividad es:
  5% para la parte de la base imponible comprendida entre 0 y 50.000 euros, 10% sobre el resto de la base imponible.

Recomendamos la lectura de la ley fiscal o la consulta a profesionales como los asociados de Andorra Partner ya que existen diferentes matices para recurrir a estas bonificaciones así como para presentar el impuesto correctamente. También sugerimos informarse sobre los impuestos municipales, así como los trámites a seguir para crear una empresa en Andorra.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF Andorra)

Bien conocido por todos, el impuesto sobre la renta de las personas físicas andorrano es uno de los más bajos de Europa. El IRPF es un impuesto compuesto por tramos que se aplican sobre la base imponible, similar al de los países vecinos. Sin entrar en los numerosos detalles del impuesto individual, a continuación presentamos una visión simplificada:

• De 0 a 24.000 euros paga el 0%
• De 24.000 a 40.000 euros paga el 5%.
• Cualquier cantidad superior a 40.000 euros tributa al 10%, que es el tipo más alto

En el caso de los matrimonios, los tramos son ligeramente diferentes:

• De 0 a 40.000 euros paga el 0%
• A partir de 40.001 euros se paga el 10%.

Cualquier dividendo recibido de una empresa andorrana tributa al 0% en Andorra, evitando la doble imposición. Puede leer mucho más sobre este impuesto en nuestro artículo dedicado exclusivamente al IRPF andorrano.

Quién está sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas en Andorra?

• Cualquier persona que resida en territorio andorrano durante más de 183 días por año natural
• Cualquier persona que tenga una actividad económica en el Principado que genere beneficios, directos o indirectos

Rentas a las que se aplica el IRPF

• Comercio o actividad: remuneraciones, salarios, primas
• Explotación de bienes inmuebles, incluido el alquiler
• Actividades comerciales, profesionales y administrativas
• Intereses bancarios
• Rendimientos de la variación patrimonial: ganancias o pérdidas patrimoniales

No están sujetos al pago del IRPF

• Donaciones y herencias
• Rentas procedentes de la transmisión de bienes inmuebles

Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR Andorra)

Las personas físicas o jurídicas cuya actividad profesional o empresarial se desarrolle en territorio andorrano, pero cuya residencia permanente se encuentre fuera de Andorra, están sujetas a un impuesto sobre la renta de no residentes que, en general, es del 10%. Las empresas que prestan servicios y los empleados en empresas andorranas están obligados a pagar este impuesto.

Suelen ser trabajadores transfronterizos españoles y franceses que viven en sus respectivos países pero que trabajan de forma esporádica y no permanente en Andorra. Esto también se aplica a los empleados de empresas que prestan servicios, a los profesionales relacionados con la educación, a los artistas y a los empleados afiliados a la CASS.

Fiscalidad de las ganancias de capital en Andorra

Las plusvalías se tratan como cualquier otra renta económica ordinaria y se gravan generalmente a un tipo del 10%. No obstante, las plusvalías derivadas de la transmisión de participaciones cualificadas o de la transmisión de la correspondiente participación en una sociedad holding están exentas de tributación.

Impuestos inmobiliarios en Andorra

Para comprar una propiedad en Andorra hay que tener en cuenta que el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales es del 4% en total, dividido entre el gobierno y la parroquia. Por otro lado, existe un impuesto relacionado con las plusvalías que disminuye del 15% al 1% y se aplica a los beneficios generados por las transacciones inmobiliarias, venta de inmuebles, dependiendo del tiempo que el propietario haya mantenido la propiedad antes de venderla:

• 15% si se vende el inmueble en un plazo de 1 año
• 13% si se vende en menos de 2 años
• 10% si se vende en menos de 3 años
• A continuación, disminuye un 1% cada año

De este modo, el Gobierno de Andorra intenta evitar la especulación inmobiliaria en el país.

Otros impuestos y tasas en Andorra

Impuestos municipales o parroquiales (Comus)

• El tradicional impuesto “foc i lloc” (fuego y lugar)
• Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria
• El impuesto sobre las rentas de alquiler
• El impuesto sobre la localización o ubicación de actividades comerciales, empresariales y profesionales
• El impuesto sobre la construcción

Los municipios o Comus tienen la facultad de crear su normativa y fiscalidad local, por lo que los impuestos y su carga varían según el municipio.

Impuestos indirectos

• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)
• Impuesto sobre la prestación de servicios de seguros
• Impuestos Especiales

Impuestos directos

• Impuesto sobre las ganancias de capital en la transmisión de bienes inmuebles (PLV)
• Impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR)
• Impuesto sobre las rentas del ahorro
• Impuesto sobre las actividades de juego

Otras Tasas

• Impuesto sobre el Registro de Titulares de Actividades Económicas
• Impuesto sobre la Propiedad de Vehículos
• Tasas en materia de inmigración
• Tasas judiciales
• Tasas de la Oficina de Marcas Precios públicos
• Tasa sobre solicitudes de empleo
• Tasa de sanidad animal y seguridad alimentaria
• Impuesto sobre el consumo (aduanas)
• Arancel exterior común (aduanas)

Exenciones fiscales en Andorra

La fiscalidad en Andorra también ofrece una serie de beneficios en forma de exenciones tanto a los empresarios como a las empresas:

• Los primeros 3.000 euros para los rendimientos del capital mobiliario
• La totalidad de los dividendos emitidos por la sociedad andorrana y percibidos por un residente en Andorra.
• El 100% de los primeros 24.000 euros están exentos del IRPF, y el 5% de los siguientes 16.000 euros.

Esto hace que el Principado sea una opción muy atractiva para crear o trasladar allí todo tipo de negocios, ya sea como empresa o como autónomo, incluyendo sociedades holdings, empresas de comercio electrónico, o una inversión inmobiliaria.

Importantes ventajas fiscales para los residentes andorranos

En cuanto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, tenemos una buena noticia ya que en Andorra las herencias están exentas de impuestos para los residentes, ya sean ciudadanos locales o extranjeros con residencia fiscal en el Principado de Andorra. Tampoco hay impuestos sobre las donaciones entre particulares en Andorra ni sobre el patrimonio. Incluso si los intereses bancarios no superan los 3.000 euros anuales, también están exentos de impuestos. Estas son otras de las muchas ventajas fiscales que ofrece Andorra y por las que es interesante trasladar su residencia fiscal al país de los Pirineos.

La presión fiscal es mucho menor en Andorra si comparamos estos tipos impositivos con países como España y Francia. Tener una residencia fiscal en Andorra, crear una empresa en Andorra o trabajar en este país tiene increíbles ventajas fiscales.