Andora Podatki

Mimo, że Andora nie jest już rajem podatkowym, system podatkowy Andory prezentuje znacznie niższe stawki niż okoliczne kraje i średnia europejska. Podatki w Andorze są jednymi z najniższych obciążeń fiskalnych na świecie, z atrakcyjnymi nominalnymi i efektywnymi stawkami. Dowiedz się wszystkiego o systemie podatkowym Andory i nowych stawkach podatkowych: IGI, IRPF, IRNR.

Podatki w Andorze

Ile podatków płaci się w Andorze? Podatki w Andorze są korzystne dla osób fizycznych i firm. System podatkowy ma na celu przyciągnięcie również dużych międzynarodowych korporacji. Księstwo nie tylko przynosi korzyści międzynarodowemu biznesowi, ale także sprzyja małym i średnim przedsiębiorstwom. Ze stawką podatku dochodowego od osób prawnych w Andorze wynoszącą 10% (w pewnych okolicznościach może być obniżona do 2%) ten pirenejski kraj oferuje najniższe podatki dochodowe i pośrednie w Europie.

Podatek VAT w Andorze (IGI)

Impost General Indirecte (IGI), odpowiednik podatku znanego jako VAT (Value Added Tax) w krajach Unii Europejskiej, jest głównym podatkiem pośrednim. Podobnie jak w przypadku jego europejskiego odpowiednika, andorski IGI ma różne stawki w zależności od opodatkowanego produktu lub usługi:

• Ogólna stawka IGI wynosi 4,5%. Równowartość 21% w Hiszpanii, 20% we Francji, 19% w Niemczech, lub 23% w Irlandii.
• Super obniżona stawka 0% dla niektórych usług medycznych i edukacyjnych, wynajmu mieszkań, znaczków pocztowych i inwestycji w złoto.
• Obniżona stawka w wysokości 1% ma zastosowanie do spożycia przez ludzi, wody przeznaczonej do spożycia przez ludzi i zwierzęta oraz do nawadniania, książek, czasopism i gazet.
• Specjalna stawka w wysokości 2,5% jest stosowana do transportu (z wyjątkiem transportu kablowego), bibliotek i archiwów, instytucji artystycznych i kulturalnych, takich jak muzea, miejsca historyczne, muzyka, kino, teatr, przedmioty sztuki, przedmioty kolekcjonerskie lub antyki, itp.
• Podwyższona stawka podatkowa w wysokości 9,5% dotyczy tylko usług bankowych i finansowych.

Podatek dochodowy od osób prawnych w Andorze (IS)

Podatek dochodowy od osób prawnych w Andorze nazywa się Impost de Societats (IS), który odpowiada ogólnej stawce ryczałtowej w wysokości 10%. Istnieją jednak pewne interesujące bonusy, które należy wziąć pod uwagę dla przyszłych rezydentów:

• W pierwszym roku każdy podatnik ma obniżoną o 50% kwotę likwidacyjną.
• Dla podatników, którzy ukonstytuowali się jako nowi przedsiębiorcy działalności gospodarczej lub zawodowej i osiągają dochód poniżej 100.000 €, stawka podatkowa obowiązująca w ciągu pierwszych 3 lat działalności wynosi: 5% dla części podstawy opodatkowania pomiędzy €0 a €50.000, 10% powyżej pozostałej podstawy opodatkowania.

Zalecamy zapoznanie się z prawem podatkowym lub konsultację z profesjonalistami, takimi jak współpracownicy Andorra Partner, ponieważ istnieją różne niuanse, aby skorzystać bonusów, jak również do prawidłowego przedstawienia podatku. Proponujemy również dowiedzieć się o podatkach miejskich, jak również o procedurach, które należy przestrzegać, aby założyć firmę w Andorze.

Podatek dochodowy od osób fizycznych w Andorze (IRPF)

Dobrze znany przez wszystkich, andorski podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z najniższych podatków w Europie. IRPF jest podatkiem składającym się z przedziałów, które są stosowane od podstawy opodatkowania, podobnie jak w sąsiednich krajach. Nie zagłębiając się w wiele szczegółów podatku od osób fizycznych, poniżej przedstawiamy jego uproszczony obraz:

• Od €0 do €24,000 € płaci 0%.
• Od €24,000 do €40,000 € płaci 5%.
• Każda kwota powyżej €40,000 jest opodatkowana stawką 10%, która jest stawką najwyższą

W przypadku małżeństw przedziały są nieco inne:

• Od €0 do €40,000 płaci 0%
• Od €40,001 i więcej płaci 10%.

Każda dywidenda otrzymana od spółki andorskiej jest opodatkowana stawką 0% w Andorze, co pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania. Więcej na temat tego podatku można przeczytać w naszym artykule poświęconym wyłącznie podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w Andorze.

Kto podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Andorze?

• Każda osoba przebywająca na terytorium Andory dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym.
• Każdy, kto prowadzi działalność gospodarczą na terenie Księstwa, która przynosi korzyści, bezpośrednie lub pośrednie

Dochody podlegające opodatkowaniu od osób fizycznych

• Handel lub działalność: wynagrodzenia, pensje, premie
• Eksploatacja nieruchomości, w tym wynajem
• Działalność handlowa, zawodowa i administracyjna
• Odsetki bankowe
• Dochód ze zmiany w składzie aktywów: zyski lub straty kapitałowe

Płatności IRPF nie podlegają następujące elementy

• Darowizny i spadki
• Dochód z przeniesienia własności nieruchomości

Podatek dochodowy w Andorze dla nierezydentów (IRNR)

Osoby fizyczne lub firmy, których działalność zawodowa lub gospodarcza prowadzona jest na terytorium Andory, ale miejsce stałego zamieszkania znajduje się poza Andorą, podlegają podatkowi dochodowemu dla nierezydentów, który wynosi zasadniczo 10%. Firmy świadczące usługi i zatrudniające pracowników w firmach andorskich są zobowiązane do płacenia tego podatku.

Są to zazwyczaj hiszpańscy i francuscy pracownicy transgraniczni, którzy mieszkają w swoich krajach, ale sporadycznie i nie na stałe pracują w Andorze. Dotyczy to również pracowników firm świadczących usługi, profesjonalistów związanych z edukacją, artystów oraz pracowników zrzeszonych w CASS.

Podatek od zysków kapitałowych w Andorze

Podatek od zysków kapitałowych w Andorze jest traktowany jak każdy inny zwykły dochód ekonomiczny i jest generalnie opodatkowany według stawki 10%. Jednakże, jeśli zyski kapitałowe wynikające z przeniesienia kwalifikujących się udziałów lub przeniesienia odpowiednich udziałów w spółce holdingowej są zwolnione z opodatkowania.

Podatek od nieruchomości w Andorze

Przy zakupie nieruchomości w Andorze należy wziąć pod uwagę 4% podatek od przeniesienia własności, podzielony między rząd i parafię. Z drugiej strony, istnieje podatek związany z zyskami kapitałowymi, który zmniejsza się z 15% do 1% i jest stosowany do zysków generowanych przez transakcje na rynku nieruchomości, sprzedaż nieruchomości, w zależności od czasu, w którym właściciel trzymał nieruchomość przed jej sprzedażą:

• 15% jeśli sprzedajesz swoją nieruchomość w ciągu 1 roku
• 13%, jeśli sprzedawane w mniej niż 2 lata
• 10% jeśli sprzedawane w mniej niż 3 lata
• Następnie zmniejsza się o 1% każdego roku

W ten sposób rząd Andory stara się uniknąć spekulacji na rynku nieruchomości w kraju.

Inne podatki w Andorze

Podatki miejskie lub parafialne (Comus)

• Tradycyjny podatek “foc i lloc” (ogień i miejsce)
• Podatek od nieruchomości
• Podatek od dochodów z wynajmu
• Podatek od lokalizacji lub miejsca prowadzenia działalności handlowej, gospodarczej i zawodowej
• Podatek od budowli

Gminy lub Komitety mają prawo do tworzenia własnych regulacji i podatków lokalnych, dlatego też podatki i ich obciążenia różnią się w zależności od gminy.

Podatki pośrednie

• Podatek od przeniesienia własności nieruchomości (ITP)
• Podatek od świadczenia usług ubezpieczeniowych
• Podatki specjalne

Podatki bezpośrednie

• Podatek od zysków kapitałowych z tytułu przeniesienia własności nieruchomości (PLV)
• Podatek od dochodów nierezydentów (IRNR)
• Opodatkowanie dochodów z oszczędności
• Podatek od działalności hazardowej

Inne opłaty

• Podatek od Rejestru Właścicieli Działalności Gospodarczej (Registro de Titulares de Actividades Económicas)
• Podatek od posiadania pojazdów
• Opłaty w sprawach imigracyjnych
• Opłaty sądowe
• Opłaty za Urząd Znaków Towarowych
• Ceny publiczne
• Podatek od podań o pracę
• Podatek od zdrowia zwierząt i bezpieczeństwa żywności
• Podatek konsumpcyjny (cło)
• Wspólna taryfa zewnętrzna (cło)

Zwolnienia podatkowe w Andorze

Opodatkowanie w Andorze oferuje również szereg korzyści w postaci zwolnień zarówno dla przedsiębiorców jak i firm:

• Pierwsze 3.000 € dla dochodów z kapitału ruchomego
• Całość dywidend wyemitowanych przez spółkę andorską, a otrzymanych przez rezydenta Andory.
• 100% z pierwszych 24.000 € jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, a 5% z kolejnych 16.000 €.

To sprawia, że Księstwo jest bardzo atrakcyjną opcją do tworzenia lub przenoszenia tam wszelkiego rodzaju działalności gospodarczej, zarówno w formie spółki, jak i jako freelancer, w tym spółek holdingowych, spółek e-commerce lub inwestycji w nieruchomości.

Znaczące korzyści podatkowe dla mieszkańców Andory

Jeśli chodzi o podatek od spadków i darowizn, mamy dobrą wiadomość, ponieważ w Andorze dziedziczenie jest wolne od podatku dla rezydentów, niezależnie od tego, czy są to obywatele lokalni, czy obcokrajowcy, których rezydencja podatkowa znajduje się w Księstwie Andory. Nie ma również podatków od darowizn pomiędzy osobami fizycznymi w Andorze lub od majątku. Nawet jeśli odsetki bankowe nie przekraczają €3,000 rocznie, są one również zwolnione z podatku. Są to kolejne z wielu korzyści podatkowych, jakie oferuje Andora i dlaczego warto przenieść swoją rezydencję podatkową do kraju Pirenejów.

Obciążenie podatkowe w Andorze jest znacznie niższe, jeśli porównamy je z krajami takimi jak Hiszpania czy Francja. Posiadanie rezydencji podatkowej w Andorze, założenie firmy w Andorze, lub praca w tym kraju ma niesamowite korzyści podatkowe.