Andorra Belasting

Hoewel Andorra niet langer een belastingparadijs is, ligt het belasting stelsel van Andorra veel lager dan dat van de omringende landen en het Europese gemiddelde. Andorra heeft een van de laagste belastingen ter wereld, met aantrekkelijker nominale en effectieve toepasselijke tarieven. Kom alles te weten over het belastingstelsel van Andorra en het nieuwe belasting tarief van: IGI, IRPF, IRNR.

Andorra Belasting Tarieven

Hoeveel belastingen worden er betaald in Andorra? De Andorrese belastingen zijn voordelig voor particulieren en bedrijven. Het belastingstelsel is erop gericht ook grote internationale ondernemingen aan te trekken. Het Prinsdom is niet alleen gunstig voor internationale bedrijven, maar ook voor KMO’s. Met een vennootschapsbelastingtarief in Andorra van 10% (kan in bepaalde omstandigheden tot 2% worden verlaagd) biedt het Pyreneeënland de laagste inkomsten- en indirecte belastingen in Europa.

BTW van Andorra (IGI)

De Impost General Indirecte (IGI), gelijk aan de belasting die in de landen van de Europese Unie bekend staat als BTW (belasting over de toegevoegde waarde), is de belangrijkste indirecte belasting. Net als de Europese tegenhanger kent de Andorrese IGI verschillende tarieven, afhankelijk van het belaste product of de belaste dienst:

• Het algemene tarief van de IGI is 4,5%. Dit komt overeen met 21% in Spanje, 20% in Frankrijk, 19% in Duitsland, of 23% in Ierland.
• Een sterk verlaagd tarief van 0% voor bepaalde medische en educatieve diensten, de huur van woningen, postzegels en beleggingen in goud.
• Verlaagd tarief van 1% dat van toepassing is op menselijke consumptie, water voor menselijke en dierlijke consumptie en irrigatie, boeken, tijdschriften en kranten.
• Een speciaal tarief van 2,5% wordt toegepast op vervoer (behalve kabeltransport), bibliotheken en archieven, kunst- en culturele instellingen zoals musea, historische locaties, muziek, film, theater, kunstvoorwerpen, verzamelobjecten of antiquiteiten, enz.
• Verhoogd belastingtarief van 9,5% dat alleen van toepassing is op bank- en financiële diensten.

Andorrese vennootschapsbelasting (IS)

De belasting bij uitstek van Andorra’s vennootschapsbelasting heet Impost de Societats (IS), die overeenkomt met een algemeen vast tarief van 10%. Er zijn echter enkele interessante bonussen om rekening mee te houden voor toekomstige inwoners:

• Voor belastingplichtigen van het eerste jaar geldt een vermindering van 50% van het liquidatiequotum.
• Voor belastingplichtigen die zijn opgericht als nieuwe ondernemers van een bedrijfs- of beroepsactiviteit en die een inkomen hebben van minder dan 100.000 euro, bedraagt het belastingtarief dat gedurende de eerste 3 jaar van activiteit van toepassing is:
  5% voor het gedeelte van de belastinggrondslag tussen € 0 en € 50.000, 10% boven de resterende belastinggrondslag.

Wij raden u aan de belastingwetgeving te lezen of professionals zoals de vennoten van Andorra Partner te raadplegen, aangezien er verschillende nuances zijn om van deze bonussen gebruik te maken en om de belasting correct voor te leggen. Wij raden u ook aan informatie in te winnen over gemeentelijke belastingen en over de procedures die gevolgd moeten worden om een bedrijf op te richten in Andorra.

Inkomstenbelasting van natuurlijke personen in Andorra (IRPF)

De Andorrese inkomstenbelasting, die bij iedereen bekend is, is een van de laagste belastingen in Europa. IRPF is een belasting die bestaat uit schijven die worden toegepast op de belastbare basis, vergelijkbaar met die van de buurlanden. Zonder in te gaan op de vele details van de individuele belasting, geven we hieronder een vereenvoudigd beeld:

• Van €0 tot €24.000 betaalt 0%
• Van €24.000 tot €40.000 betaalt 5%
• Elk bedrag boven €40.000 wordt belast tegen 10%, wat het hoogste tarief is

In het geval van gehuwden zijn de schijven iets anders:

• Van €0 tot €40.000 betaalt 0%
• Vanaf €40.001 en meer betaalt u 10%

Dividenden ontvangen van een Andorrese vennootschap worden in Andorra tegen 0% belast, waardoor dubbele belastingheffing wordt voorkomen. U kunt veel meer over deze belasting lezen in ons artikel dat uitsluitend aan de inkomstenbelasting van Andorra is gewijd.

Wie is onderworpen aan de inkomstenbelasting in Andorra?

• Iedere persoon die meer dan 183 dagen per kalenderjaar op het grondgebied van Andorra verblijft
• Iedereen die in het Vorstendom een economische activiteit heeft die direct of indirect voordelen oplevert

Inkomsten waarop de IRPF wordt toegepast

• Handel of activiteit: lonen, salarissen, bonussen
• Exploitatie van onroerend goed, inclusief huur
• Commerciële, professionele en administratieve activiteiten
• Bankrente
• Inkomsten uit wijziging van de samenstelling van het vermogen: meerwaarden of minderwaarden

De volgende bedragen zijn niet onderworpen aan IRPF-betaling

• Schenkingen en erfenissen
• Inkomsten uit de overdracht van onroerend goed

Inkomstenbelasting in Andorra voor niet-ingezetenen (IRNR)

Personen of bedrijven die hun beroeps- of bedrijfsactiviteit op Andorrees grondgebied uitoefenen, maar hun vaste woonplaats buiten Andorra hebben, zijn onderworpen aan een inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen, die over het algemeen 10% bedraagt. Bedrijven die diensten verlenen en werknemers in Andorrese bedrijven zijn verplicht deze belasting te betalen.

Het gaat meestal om Spaanse en Franse grensarbeiders die in hun respectieve landen wonen maar sporadisch en niet permanent in Andorra werken. Dit geldt ook voor werknemers van dienstverlenende bedrijven, beroepsbeoefenaren in het onderwijs, kunstenaars en werknemers die zijn aangesloten bij CASS.

Vermogenswinstbelasting in Andorra

De vermogenswinstbelasting in Andorra wordt behandeld als elk ander gewoon economisch inkomen en wordt doorgaans belast tegen een tarief van 10%. De vermogenswinst die voortvloeit uit de overdracht van in aanmerking komende deelnemingen of de overdracht van het overeenkomstige belang in een holding is echter vrijgesteld van belasting.

Onroerendgoedbelasting in Andorra

Bij de aankoop van onroerend goed in Andorra moet u rekening houden met 4% overdrachtsbelasting, verdeeld tussen de overheid en de parochie. Aan de andere kant is er een belasting met betrekking tot de vermogenswinst die daalt van 15% naar 1% en wordt toegepast op de winsten die worden gegenereerd door onroerend goed transacties, verkoop van onroerend goed, afhankelijk van de tijd dat de eigenaar het pand hield voordat hij het verkocht:

• 15% als u uw eigendom verkoopt binnen 1 jaar
• 13% indien verkocht in minder dan 2 jaar
• 10% indien verkocht in minder dan 3 jaar
• Vervolgens daalt de belasting elk jaar met 1%.

Op deze manier probeert de regering van Andorra speculatie met onroerend goed in het land te voorkomen.

Andere belastingen in Andorra

Gemeentelijke of parochiale belastingen (Comus)

• De traditionele “foc i lloc” (vuur en plaats) belasting
• Belasting op het onroerend goed
• Belasting op huurinkomsten
• De belasting op de plaats van vestiging of vestiging van handels-, bedrijfs- en beroepsactiviteiten
• De belasting op de bouw

De gemeenten of de Comus zijn bevoegd om hun reglementering en lokale belastingen op te stellen, zodat de belastingen en hun last variëren naar gelang van de gemeente.

Indirecte belastingen

• Belasting op de overdracht van onroerend goed (ITP)
• Belasting op het aanbieden van verzekeringsdiensten
• Bijzondere belastingen

Directe belastingen

• Belasting op vermogenswinst bij de overdracht van onroerend goed (PLV)
• Belasting op het inkomen van niet-ingezetenen (IRNR)
• Belasting op inkomsten uit spaargelden
• Belasting op gokactiviteiten

Andere heffingen

• Belasting op het register van eigenaars van economische activiteiten (Registro de Titulares de Actividades Económicas)
• Belasting op het bezit van voertuigen
• Leges voor immigratiezaken
• Gerechtelijke kosten
• Leges van het merkenbureau Overheidsprijzen
• Belasting op sollicitaties
• Diergezondheids- en voedselveiligheidsbelasting
• Verbruiksbelasting (douane)
• Gemeenschappelijk buitentarief (douane)

Belastingvrijstellingen in Andorra

De belastingheffing in Andorra biedt ook een reeks voordelen in de vorm van vrijstellingen voor zowel ondernemers als ondernemingen:

• De eerste € 3.000 voor inkomsten uit roerend kapitaal
• Totaal van de dividenden uitgegeven door de Andorrese vennootschap, en ontvangen door een inwoner van Andorra.
• 100% van de eerste 24.000 euro zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, en 5% van de volgende 16.000 euro.

Dit maakt het Vorstendom tot een zeer aantrekkelijke optie om er allerlei soorten bedrijven op te richten of te vestigen, hetzij als vennootschap, hetzij als freelancer, met inbegrip van holdings, e-commercebedrijven, of een vastgoedinvestering.

Aanzienlijke belastingvoordelen voor Andorrese ingezetenen

Wat successie- en schenkingsrechten betreft, hebben we goed nieuws, want in Andorra zijn erfenissen belastingvrij voor inwoners, of het nu lokale burgers zijn of buitenlanders die hun fiscale woonplaats in het Vorstendom Andorra hebben. Er zijn ook geen belastingen op schenkingen tussen particulieren in Andorra of op vermogen. Ook bankinteresten van niet meer dan 3.000 euro per jaar zijn vrijgesteld van belasting. Dit zijn andere van de vele belastingvoordelen die Andorra biedt en waarom het interessant is uw fiscale residentie naar het land van de Pyreneeën te verplaatsen.

De belastingdruk is veel lager in Andorra als we deze belastingtarieven vergelijken met landen als Spanje en Frankrijk. Het hebben van een fiscale residentie in Andorra, het oprichten van een bedrijf in Andorra, of het werken in dit land heeft ongelooflijke fiscale voordelen.