Andorra Verotus

Vaikka Andorra ei ole enää veroparatiisi, Andorran verojärjestelmä on paljon alhaisempi kuin ympäröivissä maissa ja Euroopassa keskimäärin. Andorrassa on yksi maailman alhaisimmista verokannoista, ja sen nimelliset ja tosiasialliset verokannat ovat houkuttelevia. Tutustu Andorran verojärjestelmään ja uuteen verokantaan: IGI, IRPF, IRNR.

Andorran verokannat

Kuinka paljon veroja Andorrassa maksetaan? Andorran verotus hyödyttää yksityishenkilöitä ja yrityksiä. Verojärjestelmällä pyritään houkuttelemaan myös suuria kansainvälisiä yrityksiä. Ruhtinaskunta ei hyödytä ainoastaan kansainvälistä liiketoimintaa vaan suosii myös pk-yrityksiä. Andorran yhtiöverokanta on 10% (voidaan alentaa 2%:iin tietyissä olosuhteissa), ja Pyreneiden maa tarjoaa Euroopan alhaisimmat tulo- ja välilliset verot.

Andorran arvonlisävero (IGI)

Impost General Indirecte (IGI), joka vastaa arvonlisäveroa (ALV) Euroopan unionin maissa, on tärkein välillinen vero. Andorran IGI-verossa on Euroopan vastaavan veron tavoin eri verokannat riippuen verotettavasta tuotteesta tai palvelusta:

• Yleinen IGI-kanta on 4,5 prosenttia. Se vastaa 21 prosenttia Espanjassa, 20 prosenttia Ranskassa, 19 prosenttia Saksassa ja 23 prosenttia Irlannissa.
• Erikoisalennettu 0 prosentin verokanta koskee tiettyjä terveydenhoito- ja koulutuspalveluja, asuntojen vuokrausta, postimerkkejä ja kultasijoituksia.
• 1 prosentin alennettu verokanta, jota sovelletaan ihmisravinnoksi, ihmisten ja eläinten ravinnoksi ja kasteluun käytettävään veteen, kirjoihin, aikakauslehtiin ja sanomalehtiin.
• Erityistä 2,5 prosentin verokantaa sovelletaan kuljetuksiin (lukuun ottamatta kaapelikuljetuksia), kirjastoihin ja arkistoihin, taide- ja kulttuurilaitoksiin, kuten museoihin, historiallisiin kohteisiin, musiikkiin, elokuviin, teatteriin, taide-esineisiin, keräilyesineisiin tai antiikkiesineisiin jne.
• Korotettu 9,5 prosentin verokanta, jota sovelletaan ainoastaan pankki- ja rahoituspalveluihin.

Andorran yhtiövero (IS)

Andorran yhtiöveron veroerä on nimeltään Impost de Societats (IS), joka vastaa yleistä 10 prosentin kiinteää verokantaa. Tulevien asukkaiden on kuitenkin otettava huomioon joitakin mielenkiintoisia bonuksia:

• Ensimmäisen vuoden verovelvollisilla on 50 prosentin alennus selvityskiintiöstä.
• Verovelvollisille, jotka ovat uusia yrittäjiä, jotka harjoittavat liike- tai ammattitoimintaa ja joiden tulot ovat alle 100 000 euroa, kolmen ensimmäisen toimintavuoden aikana sovellettava verokanta on:
  5 % veropohjan 0-50 000 euron välisestä osasta ja 10 % jäljellä olevasta veropohjasta.

Suosittelemme lukemaan verolakia tai konsultoimaan ammattilaisia, kuten Andorra Partnerin osakkaita, koska on olemassa erilaisia vivahteita näiden bonusten käyttämiseksi sekä veron esittämiseksi oikein. Suosittelemme myös ottamaan selvää kunnallisveroista sekä menettelyistä, joita on noudatettava yrityksen perustamiseksi Andorraan.

Henkilökohtainen tulovero Andorrassa (IRPF)

Kaikkien hyvin tuntema Andorran henkilökohtainen tulovero on yksi Euroopan alhaisimmista veroista. IRPF on vero, joka koostuu veropohjaan sovellettavista luokkiin kuuluvista veroista, jotka ovat samanlaisia kuin naapurimaissa. Menemättä henkilökohtaisen veron moniin yksityiskohtiin esitämme jäljempänä yksinkertaistetun näkymän:

• 0-24 000 € maksaa 0 %.
• 24 000-40 000 € maksaa 5 %.
• Yli 40 000 €:n summasta maksetaan 10 %:n vero, joka on korkein verokanta.

Avioparien kohdalla veroluokat ovat hieman erilaiset:

• 0-40 000 € maksaa 0 %.
• 40 001 € ja sitä suuremmat summat maksavat 10 %.

Andorralaiselta yhtiöltä saatuja osinkoja verotetaan Andorrassa 0 prosentin verokannalla, jolloin vältetään kaksinkertainen verotus. Voit lukea paljon lisää tästä verosta artikkelistamme, joka on omistettu yksinomaan Andorran henkilökohtaiselle tuloverolle.

Kuka on Andorrassa henkilökohtaisen tuloveron alainen?

• Kaikki henkilöt, jotka asuvat Andorran alueella yli 183 päivää kalenterivuoden aikana.
• Kuka tahansa, joka harjoittaa ruhtinaskunnassa taloudellista toimintaa, joka tuottaa suoraa tai epäsuoraa hyötyä

Tulot, joihin sovelletaan IRPF:ää

• Kauppa tai toiminta: palkat, palkkiot ja bonukset.
• Kiinteistöjen käyttö, mukaan lukien vuokraus
• Kaupallinen, ammatillinen ja hallinnollinen toiminta
• Pankkikorot
• Varallisuuden koostumuksen muutoksesta saatavat tulot: myyntivoitot tai -tappiot.

IRPF-maksuja ei suoriteta seuraaville yrityksille

• Lahjoitukset ja perinnöt
• Kiinteistöjen siirrosta saatavat tulot

Andorran tulovero ulkomailla asuville (IRNR)

Yksityishenkilöt tai yritykset, jotka harjoittavat ammatillista tai liiketoimintaa Andorran alueella, mutta joiden vakituinen asuinpaikka on Andorran ulkopuolella, ovat velvollisia maksamaan tuloveroa, joka on yleensä 10 prosenttia. Andorralaisissa yrityksissä palveluja tarjoavat yritykset ja työntekijät ovat velvollisia maksamaan tämän veron.

Kyseessä ovat yleensä espanjalaiset ja ranskalaiset rajatyöntekijät, jotka asuvat kotimaassaan mutta työskentelevät satunnaisesti eivätkä pysyvästi Andorrassa. Tämä koskee myös palveluja tarjoavien yritysten työntekijöitä, koulutukseen liittyviä ammattihenkilöitä, taiteilijoita ja CASS:iin kuuluvia työntekijöitä.

Pääomatulovero Andorrassa

Andorran pääomavoittoveroa käsitellään kuten mitä tahansa muuta tavanomaista taloudellista tuloa, ja sitä verotetaan yleensä 10 prosentin verokannalla. Jos määräosuuksien siirrosta tai holdingyhtiön vastaavan osuuden siirrosta syntyvä luovutusvoitto on kuitenkin vapautettu verosta.

Andorran kiinteistövero

Kun ostat kiinteistöä Andorrassa, sinun on otettava huomioon 4 prosentin varainsiirtovero, joka jaetaan valtion ja seurakunnan kesken. Toisaalta on olemassa myyntivoittoihin liittyvä vero, joka laskee 15 prosentista 1 prosenttiin ja jota sovelletaan kiinteistökaupoista, kiinteistöjen myynnistä syntyviin voittoihin riippuen siitä, kuinka kauan omistaja piti kiinteistöä ennen sen myyntiä:

• 15%, jos kiinteistö myydään 1 vuoden kuluessa
• 13%, jos myydään alle 2 vuoden kuluessa
• 10%, jos kiinteistö myydään alle 3 vuoden kuluessa
• Sen jälkeen se laskee 1% joka vuosi.

Tällä tavoin Andorran hallitus pyrkii välttämään kiinteistökeinottelua maassa.

Muut verot Andorrassa

Kunnallisverot tai seurakuntaverot (Comus)

• Perinteinen foc i lloc -vero (tulipalo- ja paikkavero)
• Kiinteistövero
• Vuokratulovero
• Kaupallisen, liike- ja ammattitoiminnan sijainnista tai sijoituspaikasta kannettava vero.
• Rakentamisen vero

Kunnilla tai Comusilla on valtuudet luoda oma sääntelynsä ja paikallinen verotus, joten verot ja niiden rasitus vaihtelevat kunnittain.

Välilliset verot

• Kiinteistöjen varainsiirtovero (ITP)
• Vakuutuspalvelujen tarjoamisesta perittävä vero
• Erityisverot

Välittömät verot

• Kiinteistöjen luovutusvoitoista perittävä vero (PLV).
• Ulkomaalaisten tulovero (IRNR).
• Säästötulojen verotus
• Rahapelitoiminnan verotus

Muut maksut

• Taloudellisten toimintojen omistajarekisteristä (Registro de Titulares de Actividades Económicas) perittävä vero.
• Ajoneuvojen omistusvero
• Maahanmuuttoon liittyvät maksut
• Tuomioistuinmaksut
• Tavaramerkkiviraston maksut Julkiset hinnat
• Työhakemuksista perittävä vero
• Eläinten terveyttä ja elintarvikkeiden turvallisuutta koskeva vero
• Kulutusvero (tulli)
• Yhteinen ulkoinen tullitariffi (tulli)

Verovapautukset Andorrassa

Andorran verotus tarjoaa myös useita etuja verovapautusten muodossa sekä yrittäjille että yrityksille:

• Ensimmäiset 3 000 euroa irtaimesta pääomasta saaduista tuloista.
• Andorralaisen yrityksen liikkeeseen laskemien ja Andorrassa asuvan henkilön saamien osinkojen kokonaismäärä.
• 100 % ensimmäisistä 24 000 eurosta on vapautettu henkilökohtaisesta tuloverosta ja 5 % seuraavista 16 000 eurosta.

Tämä tekee ruhtinaskunnasta erittäin houkuttelevan vaihtoehdon perustaa tai siirtää sinne kaikenlaisia yrityksiä joko yrityksenä tai freelancerina, mukaan lukien holdingyhtiöt, sähköisen kaupankäynnin yritykset tai kiinteistösijoitukset.

Andorran asukkaiden huomattavat veroedut

Perintö- ja lahjaverotuksen osalta meillä on hyviä uutisia, sillä Andorrassa perintö on verovapaata Andorran asukkaille, olivatpa he paikallisia kansalaisia tai ulkomaalaisia, joiden verotuksellinen asuinpaikka on Andorran ruhtinaskunnassa. Myöskään Andorrassa asuvien yksityishenkilöiden välisistä lahjoituksista tai varallisuudesta ei kanneta veroa. Vaikka pankkikorot eivät ylittäisikään 3 000 euroa vuodessa, ne ovat myös verovapaita. Nämä ovat muita monista Andorran tarjoamista veroeduista, joiden vuoksi on mielenkiintoista siirtää verotuksellinen asuinpaikka Pyreneiden maahan.

Verorasitus on Andorrassa paljon alhaisempi, jos verrataan verokantoja Espanjan ja Ranskan kaltaisiin maihin. Andorran verotuksellisella asuinpaikalla, yrityksen perustamisella Andorraan tai työskentelyllä tässä maassa on uskomattomia veroetuja.