Andorra Skatt

Även om Andorra inte längre är ett skatteparadis har Andorras skatte system en mycket lägre skattesats än de omgivande länderna och det europeiska genomsnittet. Andorra har en av de lägsta skatterna i världen, med mer attraktiva nominella och effektiva skattesatser. Ta reda på allt om Andorras skattesystem och den nya skattesatsen på: IGI, IRPF, IRNR.

Skattesatser i Andorra

Hur mycket skatt betalas i Andorra? Andorras beskattning gynnar privatpersoner och företag. Skattesystemet syftar till att attrahera även stora internationella företag. Furstendömet gynnar inte bara internationella företag utan även små och medelstora företag. Med en bolagsskattesats i Andorra på 10% (kan under vissa omständigheter sänkas till 2%) erbjuder Pyrenéernas land de lägsta inkomst- och indirekta skatterna i Europa.

Andorra moms (IGI)

Impost General Indirecte (IGI), som motsvarar den skatt som kallas moms (mervärdesskatt) i Europeiska unionens länder, är den viktigaste indirekta skatten. Liksom sin europeiska motsvarighet har Andorras IGI olika skattesatser beroende på vilken produkt eller tjänst som beskattas:

• Den allmänna skattesatsen för IGI är 4,5%. Motsvarar 21% i Spanien, 20% i Frankrike, 19% i Tyskland och 23% i Irland.
• Superreducerad skattesats på 0 % för vissa medicinska tjänster och utbildningstjänster, bostadshyror, frimärken och guldinvesteringar.
• Reducerad skattesats på 1% för konsumtion, vatten för konsumtion och bevattning av människor och djur, böcker, tidskrifter och tidningar.
• En särskild skattesats på 2,5% tillämpas på transporter (utom kabeltransport), bibliotek och arkiv, konst- och kulturinstitutioner som museer, historiska platser, musik, film, teater, konstföremål, samlarföremål eller antikviteter osv.
• Förhöjd skattesats på 9,5% gäller endast för bank- och finansiella tjänster.

Andorra bolagsskatt (IS)

Skatten par excellence i Andorras bolagsskatt kallas Impost de Societats (IS) och motsvarar en allmän schablonskatt på 10%. Det finns dock några intressanta bonusar att ta hänsyn till för framtida invånare:

• Första året har alla skattebetalare en reduktion på 50% av likvidationskvoten.
• För skattebetalare som bildas som nya företagare i en affärs- eller yrkesverksamhet och som har en inkomst på mindre än 100 000 euro är den skattesats som gäller under de tre första verksamhetsåren följande:
  5 % för den del av beskattningsunderlaget som ligger mellan 0 och 50 000 euro, 10% över det återstående beskattningsunderlaget.

Vi rekommenderar att du läser skattelagstiftningen eller rådgör med yrkesverksamma som Andorra Partners medarbetare, eftersom det finns olika nyanser för att utnyttja dessa bonusar och för att presentera skatten på rätt sätt. Vi rekommenderar också att du tar reda på kommunala skatter samt vilka förfaranden som ska följas för att skapa ett företag i Andorra.

Personlig inkomstskatt i Andorra (IRPF)

Den andorranska personliga inkomstskatten är välkänd av alla och är en av de lägsta skatterna i Europa. IRPF är en skatt som består av klasser som tillämpas på beskattningsunderlaget och som liknar den i grannländerna. Utan att gå in på de många detaljerna i den individuella skatten presenterar vi nedan en förenklad bild:

• Från 0 till 24 000 euro betalar 0%.
• Från 24 000 till 40 000 euro betalas 5%.
• Belopp över 40 000 euro beskattas med 10%, vilket är den högsta skattesatsen.

När det gäller gifta par är skattesatserna något annorlunda:

• Från 0 € till 40 000 € betalar 0%.
• Från 40 001 euro och uppåt betalas 10%.

Utdelning från ett andorranskt företag beskattas med 0% i Andorra, vilket gör att dubbelbeskattning undviks. Du kan läsa mycket mer om denna skatt i vår artikel som enbart handlar om Andorras inkomstskatt.

Vem omfattas av personlig inkomstskatt i Andorra?

• Alla personer som är bosatta på Andorras territorium i mer än 183 dagar per kalenderår.
• Alla som bedriver ekonomisk verksamhet i Furstendömet som genererar vinster, direkt eller indirekt.

Inkomster på vilka IRPF tillämpas

• Handel eller verksamhet: ersättning, löner, bonusar
• Drift av fastigheter, inklusive hyra.
• Kommersiell, yrkesmässig och administrativ verksamhet
• Bankränta
• Inkomster från förändringar i tillgångarnas sammansättning: kapitalvinster eller kapitalförluster.

Följande är inte föremål för IRPF-betalning

• Donationer och arv
• Inkomster från överlåtelse av fast egendom

Inkomstskatt i Andorra för personer som inte är bosatta i Andorra (IRNR)

Personer eller företag som bedriver yrkes- eller affärsverksamhet på andorraniskt territorium, men som har sin permanenta hemvist utanför Andorra, omfattas av en inkomstskatt för icke-invånare, som i allmänhet är 10%. Företag som tillhandahåller tjänster och anställda i andorranska företag är skyldiga att betala denna skatt.

Dessa är vanligtvis spanska och franska gränsarbetare som bor i sina respektive länder men som sporadiskt och inte permanent arbetar i Andorra. Detta gäller även anställda i företag som tillhandahåller tjänster, yrkesutövare med anknytning till utbildning, konstnärer och anställda som är anslutna till CASS.

Skatt på kapitalvinster i Andorra

Kapitalvinstskatt i Andorra behandlas som alla andra vanliga ekonomiska inkomster och beskattas i allmänhet med en skattesats på 10 %. Om kapitalvinster som uppstår vid överlåtelse av kvalificerade innehav eller vid överlåtelse av motsvarande andel i ett holdingbolag är dock undantagna från beskattning.

Andorra fastighetsskatt

När du köper fastigheter i Andorra måste du ta hänsyn till 4% överlåtelseskatt, som delas mellan staten och församlingen. Å andra sidan finns det en skatt relaterad till kapitalvinster som minskar från 15% till 1% och tillämpas på vinster som genereras av fastighetstransaktioner, försäljning av fastigheter, beroende på hur länge ägaren behöll fastigheten innan den såldes:

• 15% om du säljer din fastighet inom 1 år.
• 13% om den säljs inom mindre än 2 år.
• 10% om den säljs inom tre år.
• Den minskar sedan med 1% varje år.

På detta sätt försöker Andorras regering undvika fastighetsspekulation i landet.

Andra skatter i Andorra

Kommunala skatter (Comus)

• Den traditionella “foc i lloc”-skatten (brand och plats).
• Skatt på fastigheter
• Skatt på hyresintäkter
• Skatt på platsen eller lokaliseringen av kommersiell, affärs- och yrkesmässig verksamhet.
• Skatt på byggande

Kommunerna eller Comus har befogenhet att skapa sin reglering och lokala beskattning, vilket innebär att skatterna och deras börda varierar beroende på kommunen.

Indirekta skatter

• Skatt på fastighetsöverlåtelser (ITP)
• Skatt på tillhandahållande av försäkringstjänster
• Särskilda skatter

Direkta skatter

• Skatt på kapitalvinster vid överlåtelse av fastigheter (PLV)
• Skatt på inkomster från utländska personer som inte är bosatta i landet (IRNR).
• Beskattning av inkomster från sparande
• Skatt på spelverksamhet

Andra avgifter

• Skatt på registret över ägare av ekonomisk verksamhet (Registro de Titulares de Actividades Económicas)
• Skatt på fordonsinnehav
• Avgifter för invandringsfrågor
• Rättegångsavgifter
• Avgifter från varumärkesbyrån Offentliga priser
• Skatt på jobbansökningar
• Skatt på djurhälsa och livsmedelssäkerhet
• Konsumtionsskatt (tull)
• Gemensam yttre tulltaxa (tull)

Skattebefrielse i Andorra

Beskattningen i Andorra erbjuder också en rad förmåner i form av skattebefrielser för både företagare och företag:

• De första 3 000 euro för inkomster från rörligt kapital.
• Total utdelning från ett andorraniskt företag som mottas av en andorran bosatt person.
• 100% av de första 24 000 euro är befriade från inkomstskatt och 5% av de följande 16 000 euro.

Detta gör Furstendömet till ett mycket attraktivt alternativ för att skapa eller flytta dit alla typer av företag, antingen som företag eller som frilansare, inklusive holdingbolag, e-handelsföretag eller en fastighetsinvestering.

Betydande skatteförmåner för invånare i Andorran

När det gäller arvs- och gåvoskatt har vi goda nyheter eftersom arv i Andorra är skattefritt för invånare, oavsett om de är lokala medborgare eller utlänningar som har sin skattemässiga hemvist i Furstendömet Andorra. Det finns inte heller någon skatt på donationer mellan privatpersoner i Andorra eller på förmögenhet. Även om bankräntorna inte överstiger 3 000 euro per år är de också skattefria. Detta är andra av de många skattefördelar som Andorra erbjuder och varför det är intressant att flytta sin skatterättsliga hemvist till Pyrenéernas land.

Skattebördan är mycket lägre i Andorra om vi jämför dessa skattesatser med länder som Spanien och Frankrike. Att ha skatterättslig hemvist i Andorra, skapa ett företag i Andorra eller arbeta i detta land har otroliga skattefördelar.