Andorra Steuern

Obwohl das Fürstentum keine Steueroase mehr ist, hat Andorra viel niedrigere Steuern als die umliegenden Länder und der europäische Durchschnitt. Andorra kommt mit einer der niedrigsten Steuern der Welt, mit attraktiveren nominalen und effektiven anwendbaren Sätzen. Erfahren Sie alles über das Steuersystem in Andorra, die neuen Steuersätze, IGI, IRPF, IRNR von Andorra Partner.

Das andorranische Steuersystem

Die andorranische Besteuerung kommt auch Unternehmen zugute, das System zielt darauf ab, große internationale Konzerne anzuziehen. Das Fürstentum begünstigt nicht nur das internationale Geschäft, sondern auch den Mittelstand. Mit einem Körperschaftsteuersatz in Andorra von 10%, der unter bestimmten Umständen auf 2% reduziert werden kann, bietet das Pyrenäenland die niedrigsten Steuern in Europa.

Allgemeine Indirekte Steuer (IGI) / Mehrwertsteuer in Andorra

Die Impost General Indirecte (IGI), die der in den Ländern der Europäischen Union als VAT (Value Added Tax) bekannten Steuer entspricht, ist die wichtigste indirekte Steuer. Wie ihr europäisches Pendant hat auch die andorranische IGI unterschiedliche Sätze, abhängig von dem besteuerten Produkt oder der Dienstleistung:

• Der allgemeine Satz der IGI beträgt 4,5%. Das entspricht 21% in Spanien, 20% in Frankreich, 19% in Deutschland oder 23% in Irland.
• Superreduzierter Satz von 0% für bestimmte medizinische und Bildungsdienstleistungen, Wohnungsmieten, Briefmarken und Goldinvestitionen.
• Ermäßigter Steuersatz von 1% für den menschlichen Konsum, Wasser für den menschlichen und tierischen Konsum und Bewässerung, Bücher, Zeitschriften und Zeitungen.
• Ein Sondersatz von 2,5% gilt für Transport (außer Kabeltransport), Bibliotheken und Archive, Kunst- und Kultureinrichtungen wie Museen, historische Stätten, Musik, Kino, Theater, Kunstgegenstände, Sammlerstücke oder Antiquitäten usw.
• Erhöhter Steuersatz von 9,5% gilt nur für Bank- und Finanzdienstleistungen.

Körperschaftsteuer (IS)

Die Steuer par excellence der andorranischen Körperschaftsteuer heißt Impost de Societats (IS), die einem allgemeinen Pauschalsatz von 10% entspricht. Es gibt jedoch einige interessante Boni, die für zukünftige Residenten zu berücksichtigen sind:

• Für alle Steuerzahler im ersten Jahr gibt es eine Ermäßigung von 50% auf die Liquidationsquote.
• Für Steuerzahler, die sich als neue Unternehmer einer geschäftlichen oder beruflichen Tätigkeit konstituieren und die ein Einkommen von weniger als 100.000 € haben, beträgt der Steuersatz während der ersten 3 Jahre der Tätigkeit
• 5% für den Teil der Steuerbemessungsgrundlage zwischen 0 € und 50.000 €, 10% über der restlichen Steuerbemessungsgrundlage.

Wir empfehlen die Lektüre des Steuergesetzes oder die Konsultation von Fachleuten wie den Mitarbeitern von Andorra Partner, da es verschiedene Nuancen gibt, um diese Boni in Anspruch zu nehmen sowie die Steuer korrekt darzustellen. Wir empfehlen auch, sich über die Gemeindesteuern zu informieren, sowie über die Prozeduren, die bei der Gründung eines Unternehmens in Andorra zu befolgen sind.

Persönliche Einkommensteuer (IRPF)

Wie allgemein bekannt, ist die andorranische Einkommensteuer eine der niedrigsten Steuern in Europa. Die IRPF ist eine Steuer, die aus verschiedenen Stufen besteht, die auf die Steuerbemessungsgrundlage angewendet werden, ähnlich wie in den Nachbarländern. Ohne auf die vielen Details der individuellen Steuer einzugehen, stellen wir im Folgenden eine vereinfachte Ansicht vor:

• Von €0 bis €24.000€ zahlt 0%
• Von €24.000 bis €40.000€ zahlt man 5%
• Jeder Betrag über 40.000€ wird mit 10% besteuert, das ist der höchste Satz

Bei Ehepaaren sind die Steuerklassen etwas anders:

• Von 0 € bis 40.000 € zahlt man 0%
• Ab €40.001 und darüber werden 10% gezahlt

Jede Dividende, die Sie von einem andorranischen Unternehmen erhalten, wird in Andorra mit 0% besteuert, wodurch eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Sie können viel mehr über diese Steuer in unserem Artikel lesen, der sich ausschließlich mit der andorranischen Einkommensteuer beschäftigt.

Wer unterliegt der Einkommensteuer in Andorra?

• Jede Person, die sich mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr auf andorranischem Gebiet aufhält
• Jede Person, die im Fürstentum eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, die direkte oder indirekte Vorteile bringt

Einkommen, auf das die IRPF angewendet wird

• Gewerbe oder Tätigkeit: Vergütungen, Gehälter, Boni
• Betrieb von Immobilien, einschließlich Miete
• Kommerzielle, professionelle und administrative Tätigkeiten
• Bankzinsen
• Einkommen aus der Veränderung der Zusammensetzung des Vermögens: Kapitalgewinne oder -verluste

Die folgenden sind nicht Gegenstand der IRPF-Zahlung

• Schenkungen und Erbschaften
• Einkünfte aus der Übertragung von Immobilien

Einkommensteuer in Andorra für Nicht-Residenten (IRNR)

Natürliche Personen oder Unternehmen, deren berufliche oder geschäftliche Tätigkeit auf andorranischem Gebiet ausgeübt wird, deren ständiger Wohnsitz jedoch außerhalb Andorras liegt, unterliegen einer Einkommensteuer für Nicht-Residenten, die in der Regel 10 % beträgt. Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, und Arbeitnehmer in andorranischen Unternehmen sind verpflichtet, diese Steuer zu zahlen.

Dabei handelt es sich in der Regel um spanische und französische Grenzgänger, die in ihrem jeweiligen Land wohnen, aber nur sporadisch und nicht dauerhaft in Andorra arbeiten. Dies gilt auch für Angestellte von Unternehmen, die Dienstleistungen erbringen, Fachleute im Zusammenhang mit Bildung, Künstler und Angestellte, die der CASS angeschlossen sind.

Besteuerung von Kapitalgewinnen in Andorra

Kapitalgewinne werden wie jedes andere gewöhnliche wirtschaftliche Einkommen behandelt und im Allgemeinen mit einem Satz von 10 % besteuert. Allerdings sind Kapitalgewinne, die aus der Übertragung von qualifizierten Beteiligungen oder der Übertragung der entsprechenden Anteile an einer Holdinggesellschaft entstehen, von der Besteuerung ausgenommen.

Grundbesitzsteuern in Andorra

Beim Kauf einer Immobilie in Andorra ist zu beachten, dass die Grunderwerbsteuer insgesamt 4% beträgt, die zwischen der Regierung und der Gemeinde aufgeteilt wird. Auf der anderen Seite gibt es eine Steuer im Zusammenhang mit den Kapitalgewinnen, die von 15% auf 1% sinkt und auf die Gewinne aus Immobilientransaktionen, dem Verkauf von Immobilien, angewandt wird, abhängig von der Zeit, die der Eigentümer die Immobilie vor dem Verkauf behalten hat:

• 15%, wenn Sie Ihre Immobilie innerhalb von 1 Jahr verkaufen
• 13%, wenn in weniger als 2 Jahren verkauft wird
• 10%, wenn in weniger als 3 Jahren verkauft wird
• Sie sinkt dann jedes Jahr um 1%.

Auf diese Weise versucht die Regierung von Andorra, Immobilienspekulationen im Land zu vermeiden.

Andere Steuern und Abgaben

Kommunal- oder Gemeindesteuern (Comus)

• Die traditionelle “foc i lloc” (Feuer- und Platzsteuer)
• Steuer auf das Immobilieneigentum
• Die Steuer auf die Mieteinnahmen
• Die Steuer auf den Standort oder die Ansiedlung von gewerblichen, geschäftlichen und professionellen Aktivitäten
• Die Steuer auf das Bauwesen

Die Gemeinden oder Comus haben die Befugnis, ihre Regulierung und lokale Besteuerung zu schaffen, daher variieren die Steuern und ihre Belastung je nach Gemeinde.

Indirekte Steuern

• Grunderwerbsteuer (ITP)
• Steuer auf die Erbringung von Versicherungsleistungen
• Spezielle Steuern

Direkte Steuern

• Steuer auf Kapitalgewinne aus der Übertragung von Immobilien (PLV)
• Steuer auf das Einkommen von Nicht-Residenten (IRNR)
• Besteuerung von Zinserträgen
• Steuer auf Glücksspiele

Andere Gebühren

• Steuer auf das Register der Eigentümer von wirtschaftlichen Aktivitäten (Registro de Titulares de Actividades Económicas)
• Steuer auf Fahrzeugeigentum
• Gebühren für Einwanderungsangelegenheiten
• Gerichtliche Gebühren
• Gebühren für das Markenamt Öffentliche Preise
• Steuer auf Stellenbewerbungen
• Steuer auf Tiergesundheit und Lebensmittelsicherheit
• Verbrauchssteuer (Zoll)
• Gemeinsamer Außentarif (Zoll)

Steuerbefreiungen in Andorra

Die Besteuerung in Andorra bietet auch eine Reihe von Vorteilen in Form von Steuerbefreiungen sowohl für Unternehmer als auch für Unternehmen:

• Die ersten 3.000 € für Einkünfte aus beweglichem Kapital
• Die Summe der Dividenden, die von einem andorranischen Unternehmen ausgeschüttet und von einem andorranischen Residenten bezogen werden.
• Die ersten 24.000 € sind zu 100% von der Einkommensteuer befreit, die folgenden 16.000 € zu 5%.

Dies macht das Fürstentum zu einer sehr attraktiven Option, um alle Arten von Unternehmen zu gründen oder dorthin zu verlegen, entweder als Unternehmen oder als Freiberufler, einschließlich Holdinggesellschaften, E-Commerce-Unternehmen oder einer Immobilieninvestition.

Erhebliche Steuervorteile für andorranische Residenten

Bezüglich der Erbschafts- und Schenkungsteuer haben wir gute Nachrichten, denn in Andorra sind Erbschaften für Residenten steuerfrei, egal ob es sich um einheimische Bürger oder Ausländer handelt, die ihren steuerlichen Wohnsitz im Fürstentum Andorra haben. Es gibt auch keine Steuern auf Schenkungen zwischen Privatpersonen in Andorra oder auf Vermögen. Auch Bankzinsen, die 3.000 € pro Jahr nicht überschreiten, sind von der Steuer befreit. Dies sind weitere der vielen steuerlichen Vorteile, die Andorra bietet und warum es interessant ist, seinen steuerlichen Wohnsitz in das Land der Pyrenäen zu verlegen.

Die Steuerlast ist in Andorra viel geringer, wenn man diese Steuersätze mit Ländern wie Spanien und Frankreich vergleicht. Einen steuerlichen Wohnsitz in Andorra zu haben, ein Unternehmen in Andorra zu gründen oder in diesem Land zu arbeiten, hat unglaubliche steuerliche Vorteile.