Andorra Paraíso Fiscal

No hay consenso sobre si Andorra es un paraíso fiscal o no. La Unión Europea y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) no consideran a Andorra como un paraíso fiscal desde 2018.

Por el contrario, la ONG Oxfam Internacional mantiene a Andorra en la lista de 73 países considerados paraísos fiscales debido a la baja presión fiscal, y en detalle menor porcentaje de ingresos aportados al Estado al PIB (Producto Interior Bruto). El microestado pirenaico sigue siendo un importante paraíso financiero gracias a unos impuestos significativamente más bajos que los países vecinos.

Qué hace que un país sea un paraíso fiscal?

Uno de los factores que determinan que un país sea un paraíso fiscal es el secreto bancario, la prohibición de revelar información sobre las cuentas de los clientes a terceros ajenos a la entidad financiera. A través de varios acuerdos de transparencia, Andorra abandonó el secreto bancario en 2017, permitiendo el intercambio de información con la Unión Europea y la OCDE, y consiguiendo salir de sus listas negras. Esta decisión tuvo consecuencias negativas para la banca andorrana, que vio disminuir el número de depósitos de inversión extranjera.

España sacó a Andorra de la lista de paraísos fiscales en 2010, tras acordar varias medidas bilaterales. El pacto establecía el compromiso de Andorra de adaptar sus leyes por los principios de la OCDE, así como de establecer una colaboración con la Agencia Tributaria española, incluyendo la posibilidad de realizar inspecciones fiscales en el microestado.

Andorra sigue en proceso de limpiar la reputación de su sector financiero tras escándalos como el de la Banca Privada d’Andorra, que en 2015 fue acusada por el Tesoro de Estados Unidos de blanqueo de fondos relacionados con el crimen organizado. El Fondo Monetario Internacional admitió a Andorra como nuevo miembro en 2020, contribuyendo a forjar una nueva imagen de multilateralismo económico para el país.

Por qué se piensa que Andorra es paraíso fiscal?

Aunque según el criterio de algunas instituciones, Andorra ha dejado de ser un paraíso fiscal debido a su apuesta por una mayor transparencia de datos, sin embargo, sigue siendo un destino fiscal atractivo gracias a los bajos impuestos. Por ejemplo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas oscila entre el 0 y el 10%, frente al 49% de España o el 45% de Francia y Alemania. Andorra tampoco tiene impuesto sobre el patrimonio y tiene el IVA más bajo de Europa: el 4,5%, frente al 21% de España, el 20% de Francia y el 19% de Alemania. Todo esto ha permitido que los sectores del comercio, el turismo y las finanzas sean los factores más importantes de la economía andorrana.

Debido a las ventajas fiscales, grandes fortunas, estrellas del cine y del deporte, YouTubers, han establecido su sede en Andorra para pagar menos impuestos. Aunque no es ilegal, la elusión fiscal es controvertida, ya que el país de origen de estas personas, donde normalmente tendrían su domicilio fiscal, pierde los ingresos necesarios para sostener, entre otras cosas, el estado de bienestar de sus ciudadanos.

¿Por qué Andorra sigue siendo un paraíso fiscal para muchos ciudadanos extranjeros? A pesar de la evolución del marco económico y fiscal promovida por el Principado para sacar a Andorra de la lista de paraísos fiscales, los residentes andorranos siguen disfrutando de un sistema fiscal ventajoso:

• Impuesto máximo del 10% sobre los ingresos personales superiores a 40.000 euros
• Impuesto de sociedades limitado al 10%.
• Tipo de IVA (IGI) del 4,5% para la mayoría de los bienes y servicios (el más bajo de Europa)
• Exención del impuesto de sucesiones
• Intereses bancarios no imponibles hasta 3.000 euros al año
• Sin impuesto sobre el patrimonio
• Baja contribución a la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social)
• Tipos impositivos muy razonables sobre los bienes inmuebles andorranos
• Acuerdos de doble imposición con varios países

Andorra: Paraíso fiscal vs. Optimización fiscal

La optimización fiscal es totalmente compatible con la transparencia. Desde 2018, los bancos del principado tienen el deber de colaborar y contribuir al esfuerzo de claridad fiscal que realizan las instituciones andorranas. Cuando un ciudadano de la UE no residente abre una cuenta bancaria en Andorra, la persona está obligada a comunicar su existencia al país de origen del titular.

Ventajas de la residencia andorrana en términos de fiscalidad

Aunque el Principado sigue siendo para muchos extranjeros un paraíso fiscal, Andorra no deja de seducir a los inversores extranjeros. Con una fiscalidad claramente ventajosa y una estructura tributaria diseñada para fomentar la inversión y el espíritu empresarial, el principado es uno de los primeros países en acoger inversiones extranjeras. Andorra dispone de mecanismos burocráticos, sin embargo, las gestiones y los trámites con las diferentes administraciones deben realizarse en la lengua oficial del principado, el catalán.

Esto no es un obstáculo para que los empresarios establezcan sus negocios o su residencia habitual en el país de los Pirineos. Andorra sigue trabajando para ofrecer una fiscalidad ventajosa y unos impuestos muy interesantes para los residentes. Como ejemplo, podemos citar los numerosos convenios de doble imposición que el principado ha firmado con países como Francia y España.