Andorra Belastingparadijs

Er is geen consensus over de vraag of Andorra een belastingparadijs is of niet. De Europese Unie en de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling – OESO beschouwen Andorra sinds 2018 niet meer als een belastingparadijs.

Integendeel, de ngo Oxfam International houdt Andorra op de lijst van 73 landen die als belastingparadijs worden beschouwd, vanwege de lage belastingdruk, en in detail een lager percentage van de inkomsten die de staat bijdraagt aan het bbp (bruto binnenlands product). De Pyreneese microstaat blijft een belangrijk financieel toevluchtsoord dankzij aanzienlijk lagere belastingen dan de buurlanden.

Wat maakt van Andorra een belastingparadijs?

Een van de factoren die bepalen of een land een belastingparadijs is, is het bankgeheim, het verbod om informatie over cliëntenrekeningen bekend te maken aan derden buiten de financiële instelling. Door middel van verschillende transparantieovereenkomsten heeft Andorra in 2017 het bankgeheim opgeheven, waardoor informatie kan worden uitgewisseld met de Europese Unie en de OESO, en het land erin slaagde om van hun zwarte lijsten af te komen. Dit besluit had negatieve gevolgen voor het Andorrese bankwezen, dat een daling zag van het aantal deposito’s van buitenlandse investeringen.

Spanje schrapte Andorra in 2010 van de lijst van belastingparadijzen, nadat het overeenstemming had bereikt over verschillende bilaterale maatregelen. In het pact werd de verbintenis van Andorra vastgelegd om zijn wetgeving aan te passen aan de OESO-beginselen, alsook om een samenwerking met de Spaanse belastingdienst tot stand te brengen, inclusief de mogelijkheid om in de microstaat belastinginspecties uit te voeren.

Andorra is nog steeds bezig de reputatie van zijn financiële sector op te poetsen na schandalen zoals dat van de Banca Privada d’Andorra, die in 2015 door het Amerikaanse ministerie van Financiën werd beschuldigd van het witwassen van geld dat verband houdt met de georganiseerde misdaad. In dit verband heeft het Internationaal Monetair Fonds Andorra in 2020 als nieuw lid toegelaten, waardoor het land een nieuw beeld van economisch multilateralisme heeft gekregen.

Waarom denken mensen dat Andorra een belastingparadijs is?

Hoewel Andorra volgens de criteria van sommige instellingen niet langer een belastingparadijs is omdat het zich inzet voor meer transparantie van gegevens, is het nog steeds een aantrekkelijke belastingbestemming dankzij de lage belastingen. Zo bedraagt de inkomstenbelasting tussen 0 en 10%, vergeleken met 49% in Spanje, of 45% in Frankrijk en Duitsland. Andorra heeft ook geen vermogensbelasting en de laagste BTW in Europa: 4,5%, vergeleken met 21% in Spanje, 20% in Frankrijk en 19% in Duitsland. Dit alles heeft ervoor gezorgd dat de handel, het toerisme en de financiële sector de belangrijkste factoren van de Andorrese economie zijn geworden.

Vanwege de belastingvoordelen hebben grote fortuinen, film- en sportsterren, YouTubers, hun hoofdkantoor in Andorra gevestigd om minder belasting te betalen. Hoewel het niet illegaal is, is belastingontwijking controversieel, omdat het land van herkomst van deze mensen, waar zij normaal hun fiscaal domicilie zouden hebben, de inkomsten verliest die nodig zijn om onder meer de welvaartsstaat van zijn burgers te ondersteunen.

Waarom is Andorra nog steeds een belastingparadijs voor vele buitenlandse burgers? Ondanks de evolutie van het economische en fiscale kader die door het prinsdom wordt bevorderd om Andorra van de lijst van belastingparadijzen te schrappen, blijven de inwoners van Andorra van een voordelig belastingstelsel genieten:

• Maximum 10% belasting op persoonlijke inkomsten boven €40.000
• vennootschapsbelasting beperkt tot 10%
• BTW-tarief (IGI) van 4,5% voor de meeste goederen en diensten (het laagste in Europa)
• Vrijstelling van successierechten
• Niet-belastbare bankrente tot € 3.000 per jaar
• Geen vermogensbelasting
• Lage bijdrage aan CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social)
• Zeer redelijke belastingtarieven op investeringen in onroerend goed in Andorra
• Overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen

Andorra: Fiscaal paradijs versus belastingoptimalisering

Belastingoptimalisering is volledig verenigbaar met transparantie. Sinds 2018 zijn de banken van het prinsdom verplicht mee te werken en bij te dragen aan de inspanningen van de Andorrese instellingen op het gebied van fiscale duidelijkheid. Wanneer een niet-ingezeten EU-burger een bankrekening opent in Andorra, is hij verplicht het bestaan ervan mee te delen aan het land van herkomst van de houder.

Voordelen van een verblijf in Andorra op fiscaal gebied

Hoewel het prinsdom voor vele buitenlanders een belastingparadijs blijft, houdt Andorra niet op buitenlandse investeerders te verleiden. Met een duidelijk voordelig belastingstelsel en een belastingstructuur die gericht is op het aanmoedigen van residentie door investeringen en ondernemerschap, is het prinsdom een van de toplanden voor het verwelkomen van buitenlandse investeringen. Andorra beschikt over bureaucratische mechanismen, maar het beheer en de procedures met de verschillende administraties moeten worden uitgevoerd in de officiële taal van het vorstendom, het Catalaans.

Dit is geen belemmering voor ondernemers om hun bedrijf of hun gewone verblijfplaats in het land van de Pyreneeën te vestigen. Andorra blijft zich inspannen om de inwoners voordelige belastingen en zeer interessante heffingen aan te bieden. Als voorbeeld kunnen we de talrijke overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting noemen die het prinsdom heeft gesloten met landen als Frankrijk en Spanje.