Andorra Steuerparadies

Es gibt keinen Konsens darüber, ob Andorra ein Steuerparadies ist oder nicht. Die Europäische Union und die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung – OECD betrachten Andorra seit 2018 nicht mehr als Steueroase.

Im Gegenteil, die Nichtregierungsorganisation Oxfam International hält Andorra auf der Liste der 73 Länder, die als Steuerparadiese gelten, aufgrund des geringen Steuerdrucks und im Detail des geringeren Prozentsatzes der Einnahmen, die der Staat zum BIP (Bruttoinlandsprodukt) beiträgt. Der Pyrenäen-Mikrostaat bleibt ein wichtiges Finanzparadies dank deutlich niedrigerer Steuern als in den Nachbarländern.

Was macht Andorra zu einem Steuerparadies?

Einer der Faktoren, die bestimmen, ob ein Land ein Steuerparadies ist, ist das Bankgeheimnis, das Verbot, Informationen über Kundenkonten an Dritte außerhalb des Finanzinstituts weiterzugeben. Durch verschiedene Transparenzvereinbarungen hat Andorra 2017 das Bankgeheimnis aufgegeben, den Informationsaustausch mit der Europäischen Union und der OECD ermöglicht und es geschafft, aus deren schwarzen Listen herauszukommen. Diese Entscheidung hatte negative Folgen für das andorranische Bankwesen, das einen Rückgang der Einlagen ausländischer Investoren verzeichnete.

Spanien strich Andorra im Jahr 2010 von der Liste der Steueroasen, nachdem man sich auf mehrere bilaterale Maßnahmen geeinigt hatte. Der Pakt legte die Verpflichtung Andorras fest, seine Gesetze an die OECD-Prinzipien anzupassen sowie eine Zusammenarbeit mit der spanischen Steuerbehörde zu etablieren, einschließlich der Möglichkeit, Steuerinspektionen in dem Mikrostaat durchzuführen.

Andorra ist immer noch dabei, den Ruf seines Finanzsektors nach Skandalen wie dem der Banca Privada d’Andorra, die 2015 vom US-Finanzministerium der Geldwäsche von Geldern im Zusammenhang mit dem organisierten Verbrechen beschuldigt wurde, zu bereinigen. In diesem Sinne nahm der Internationale Währungsfonds Andorra im Jahr 2020 als neues Mitglied auf, was dazu beitrug, dem Land ein neues Image des wirtschaftlichen Multilateralismus zu verschaffen.

Warum hält man Andorra für ein Steuerparadies?

Nach den Kriterien einiger Institutionen ist Andorra zwar aufgrund seines Engagements für mehr Datentransparenz kein Steuerparadies mehr, ist aber dank niedriger Steuern immer noch ein attraktives Steuerziel. Zum Beispiel liegt die persönliche Einkommensteuer zwischen 0 und 10%, verglichen mit 49% in Spanien oder 45% in Frankreich und Deutschland. Andorra hat auch keine Vermögenssteuer und die niedrigste Mehrwertsteuer in Europa: 4,5%, im Vergleich zu 21% in Spanien, 20% in Frankreich und 19% in Deutschland. All dies hat dazu geführt, dass der Handel, der Tourismus und der Finanzsektor zu den wichtigsten Faktoren der andorranischen Wirtschaft geworden sind.

Wegen der Steuervorteile haben große Vermögen, Film- und Sportstars, YouTuber, ihren Hauptsitz in Andorra eingerichtet, um weniger Steuern zu zahlen. Obwohl es nicht illegal ist, ist die Steuervermeidung umstritten, da das Herkunftsland dieser Personen, in dem sie normalerweise ihren Steuersitz haben würden, die Einnahmen verliert, die notwendig sind, um u.a. den Sozialstaat seiner Bürger zu unterstützen.

Warum ist Andorra immer noch ein Steuerparadies für viele ausländische Bürger? Trotz der Entwicklung der wirtschaftlichen und steuerlichen Rahmenbedingungen, die das Fürstentum vorantreibt, um Andorra von der Liste der Steueroasen zu streichen, kommen die Einwohner Andorras weiterhin in den Genuss eines vorteilhaften Steuersystems:

• Maximal 10% Steuer auf persönliches Einkommen über 40.000 €
• Körperschaftssteuer auf 10% begrenzt
• Mehrwertsteuersatz (IGI) von 4,5% für die meisten Waren und Dienstleistungen (der niedrigste in Europa)
• Erbschaftssteuerfrei
• Nicht steuerpflichtige Bankzinsen bis zu 3.000 € pro Jahr
• Keine Vermögensteuer
• Niedriger Beitrag zur CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social)
• Sehr günstige Steuersätze auf andorranische Immobilien
• Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern

Andorra: Steueroase vs. Steueroptimierung

Steueroptimierung ist durchaus mit Transparenz vereinbar. Seit 2018 haben die Banken des Fürstentums die Pflicht, mit den andorranischen Institutionen zusammenzuarbeiten und zu deren Bemühungen um steuerliche Klarheit beizutragen. Wenn ein nicht ansässiger EU-Bürger ein Bankkonto in Andorra eröffnet, ist er verpflichtet, dem Herkunftsland des Kontoinhabers dessen Existenz mitzuteilen.

Vorteile der andorranischen Residenz in Bezug auf die Besteuerung

Obwohl das Fürstentum für viele Ausländer eine Steueroase bleibt, hört Andorra nicht auf, ausländische Investoren zu verführen. Mit einem eindeutig vorteilhaften Steuersystem und einer Steuerstruktur, die darauf ausgelegt ist, Investitionen und Unternehmertum zu fördern, gehört das Fürstentum zu den Top-Ländern, die ausländische Investitionen willkommen heißen. Andorra verfügt über bürokratische Mechanismen, allerdings müssen Verwaltung und Verfahren mit den verschiedenen Verwaltungen in der offiziellen Sprache des Fürstentums, dem Katalanischen, abgewickelt werden.

Dies ist kein Hindernis für Unternehmer, sich in dem Land der Pyrenäen niederzulassen oder ihren gewöhnlichen Wohnsitz dort zu haben. Andorra arbeitet weiter daran, eine vorteilhafte Besteuerung und sehr interessante Steuern für die Einwohner anzubieten. Als Beispiel können wir die zahlreichen Doppelbesteuerungsabkommen anführen, die das Fürstentum mit Ländern wie Frankreich und Spanien unterzeichnet hat.