Andorra Tassazione

Quali sono le tasse in Andorra? Anche se Andorra non è più un paradiso fiscale, il sistema fiscale presenta un tasso molto più basso rispetto ai paesi circostanti e alla media europea. Andorra si presenta con una delle tasse più basse del mondo, con tassi nominali ed effettivi applicabili più attraenti. Scoprite tutto sul sistema fiscale di Andorra e la nuova aliquota fiscale di: IGI, IRPF, IRNR.

Aliquote fiscali di Andorra

Quante tasse si pagano ad Andorra? La tassazione di Andorra favorisce gli individui e le aziende. Il sistema fiscale mira ad attrarre anche le grandi società internazionali. Il Principato non beneficia solo il business internazionale ma favorisce anche le PMI. Con un’aliquota dell’imposta sulle società in Andorra del 10% (può essere ridotta al 2% in determinate circostanze) il paese pirenaico offre il più basso reddito e le imposte indirette in Europa.

Imposta IVA di Andorra (IGI)

L’Impost General Indirecte (IGI), equivalente all’imposta nota come IVA (Value Added Tax) nei paesi dell’Unione Europea è la principale imposta indiretta. Come la sua controparte europea, l’IGI di Andorra ha diverse aliquote a seconda del prodotto o servizio tassato:

• Il tasso generale dell’IGI è del 4,5%. Equivale al 21% in Spagna, 20% in Francia, 19% in Germania o 23% in Irlanda.
• Aliquota super ridotta dello 0% per certi servizi medici ed educativi, affitto di alloggi, francobolli e investimenti in oro.
• Aliquota ridotta dell’1% applicabile al consumo umano, all’acqua per il consumo umano e animale e all’irrigazione, a libri, riviste e giornali.
• Un’aliquota speciale del 2,5% è applicata ai trasporti (eccetto il trasporto via cavo), alle biblioteche e agli archivi, alle istituzioni artistiche e culturali come musei, siti storici, musica, cinema, teatro, oggetti d’arte, oggetti da collezione o d’antiquariato, ecc.
• Tassa maggiorata del 9,5% applicabile solo ai servizi bancari e finanziari.

Imposta sul reddito delle società di Andorra (IS)

L’imposta per eccellenza dell’imposta sulle società di Andorra si chiama Impost de Societats (IS), che corrisponde ad un tasso forfettario generale del 10%. Tuttavia, ci sono alcuni bonus interessanti da prendere in considerazione per i futuri residenti:

• Qualsiasi contribuente del primo anno ha una riduzione del 50% della quota di liquidazione.
• Per i contribuenti che si costituiscono come nuovi imprenditori di un’attività commerciale o professionale e che hanno un reddito inferiore a 100.000 euro, l’aliquota fiscale applicabile durante i primi 3 anni di attività è:
  5% per la parte di base imponibile compresa tra 0 e 50.000 euro, 10% sopra la base imponibile rimanente.

Consigliamo la lettura della legge fiscale o la consultazione di professionisti come gli associati di Andorra Partner poiché ci sono diverse sfumature per ricorrere a questi bonus così come per presentare l’imposta correttamente. Suggeriamo anche di informarsi sulle imposte comunali, così come le procedure da seguire per creare una società in Andorra.

Imposta sul reddito delle persone fisiche in Andorra (IRPF)

Ben nota a tutti, l’imposta sul reddito personale di Andorra è una delle più basse d’Europa. L’IRPF è un’imposta composta da scaglioni che si applicano sulla base imponibile, simile a quella dei paesi vicini. Senza entrare nei molti dettagli dell’imposta individuale, di seguito presentiamo una visione semplificata:

• Da €0 a €24.000€ paga lo 0%
• Da 24.000 a 40.000€ paga il 5%.
• Qualsiasi importo superiore a 40.000€ viene tassato al 10%, che è l’aliquota più alta

Nel caso di coppie sposate gli scaglioni sono leggermente diversi:

• Da €0 a €40.000 paga lo 0%
• Da 40.001 € e oltre paga il 10%

Qualsiasi dividendo ricevuto da una società andorrana è tassato allo 0% in Andorra, evitando la doppia imposizione. Puoi leggere molto di più su questa tassa nel nostro articolo dedicato esclusivamente all’imposta sul reddito personale di Andorra.

Chi è soggetto all’imposta sul reddito personale in Andorra?

• Qualsiasi persona che risiede nel territorio di Andorra per più di 183 giorni per anno civile
• Chiunque abbia un’attività economica nel Principato che generi benefici, diretti o indiretti

Redditi a cui si applica l’IRPF

• Commercio o attività: remunerazione, stipendi, bonus
• Gestione di beni immobili, compreso l’affitto
• Attività commerciali, professionali e amministrative
• Interessi bancari
• Reddito da variazione della composizione del patrimonio: plusvalenze o minusvalenze

Non sono soggetti al pagamento dell’IRPF

• Donazioni ed eredità
• Redditi derivanti dalla cessione di beni immobili

Imposta sul reddito in Andorra per i non residenti (IRNR)

Gli individui o le società la cui attività professionale o imprenditoriale si svolge nel territorio di Andorra, ma la cui residenza permanente è al di fuori di Andorra, sono soggetti a un’imposta sul reddito dei non residenti che è generalmente del 10%. Le società che prestano servizi e i dipendenti di società andorrane sono obbligati a pagare questa tassa.

Si tratta di solito di lavoratori transfrontalieri spagnoli e francesi che vivono nei loro rispettivi paesi ma lavorano sporadicamente e non permanentemente in Andorra. Questo vale anche per i dipendenti di aziende che forniscono servizi, professionisti legati all’istruzione, artisti e dipendenti affiliati alla CASS.

Imposta sulle plusvalenze in Andorra

L’imposta sulle plusvalenze di Andorra è trattata come qualsiasi altro reddito economico ordinario ed è generalmente tassata ad un tasso del 10%. Tuttavia, se le plusvalenze derivanti dal trasferimento di partecipazioni qualificate o il trasferimento del corrispondente interesse in una società di partecipazione sono esenti da imposte.

Tassa sulla proprietà in Andorra

Quando si acquista un immobile in Andorra si deve tener conto di una tassa di trasferimento del 4%, divisa tra il governo e la parrocchia. D’altra parte, c’è una tassa relativa alle plusvalenze che diminuisce dal 15% all’1% e si applica ai profitti generati da transazioni immobiliari, vendita di immobili, a seconda del tempo in cui il proprietario ha tenuto la proprietà prima di venderla:

• 15% se si vende l’immobile entro 1 anno
• 13% se venduto in meno di 2 anni
• 10% se venduto in meno di 3 anni
• Poi diminuisce dell’1% ogni anno

In questo modo, il governo di Andorra cerca di evitare la speculazione immobiliare nel paese.

Altre tasse in Andorra

Tasse comunali o parrocchiali (Comus)

• La tradizionale tassa “foc i lloc” (fuoco e luogo)
• Imposta sulla proprietà immobiliare
• L’imposta sul reddito da locazione
• L’imposta sulla localizzazione o sull’ubicazione delle attività commerciali, imprenditoriali e professionali
• La tassa sulla costruzione

I comuni o Comus hanno il potere di creare il loro regolamento e la loro tassazione locale, quindi le tasse e il loro carico variano a seconda del comune.

Tasse indirette Andorra

• Imposta sul trasferimento immobiliare (ITP)
• Tassa sulla fornitura di servizi assicurativi
• Tasse speciali

Imposte dirette Andorra

• Imposta sulle plusvalenze da cessione di immobili (PLV)
• Imposta sul reddito dei non residenti (IRNR)
• Tassazione dei redditi da risparmio
• Imposta sulle attività di gioco d’azzardo

Altre tasse

• Imposta sul registro dei proprietari di attività economiche (Registro de Titulares de Actividades Económicas)
• Tassa sulla proprietà dei veicoli
• Tasse sull’immigrazione
• Tasse giudiziarie
• Tasse sull’ufficio marchi Prezzi pubblici
• Tassa sulle domande di lavoro
• Tassa sulla salute degli animali e sulla sicurezza alimentare
• Imposta sul consumo (dogana)
• Tariffa esterna comune (dogana)

Esenzioni fiscali in Andorra

La tassazione in Andorra offre anche una serie di vantaggi sotto forma di esenzioni sia agli imprenditori che alle società:

• I primi 3.000 euro per i redditi da capitale mobile
• Totale dei dividendi emessi dalla società andorrana e ricevuti da un residente di Andorra.
• Il 100% dei primi 24.000 € sono esenti dall’imposta sul reddito delle persone fisiche, e il 5% dei successivi 16.000 €.

Questo rende il Principato un’opzione molto attraente per creare o trasferirvi ogni tipo di impresa, sia come società che come libero professionista, comprese le holding, le società di e-commerce, o un investimento immobiliare.

Vantaggi fiscali sostanziali per i residenti di Andorr

Per quanto riguarda l’imposta di successione e di donazione, abbiamo buone notizie poiché in Andorra l’eredità è esente da imposte per i residenti, siano essi cittadini locali o stranieri la cui residenza fiscale è nel Principato di Andorra. Non ci sono anche tasse sulle donazioni tra persone fisiche in Andorra o sul patrimonio. Anche se gli interessi bancari non superano i 3.000 euro all’anno, sono esenti da imposte. Questi sono altri dei molti vantaggi fiscali che Andorra offre e perché è interessante spostare la propria residenza fiscale nel paese dei Pirenei.

La pressione fiscale è molto più bassa in Andorra se confrontiamo queste aliquote con paesi come Spagna e Francia. Avere una residenza fiscale in Andorra, creare una società in Andorra, o lavorare in questo paese ha incredibili vantaggi fiscali.