Andorra Inkomstskatt

En av de viktigaste skatterna i Andorra är den personliga inkomstskatten. Med en effektiv skattesats som aldrig överstiger 10% utmärker sig den personliga inkomstskatten i Andorra genom att vara en av de lägsta i Europa, trots att den upprätthåller principen om progressivitet. I den här guiden beskriver vi en av de nyaste skatterna i Andorra, som trädde i kraft den 1 januari 2014, eftersom det fram till dess inte fanns någon personlig inkomstskatt i Andorra.

Inkomstskatt i Andorra: skattesatser

Inkomstskattesatsen i Andorra kan ändras utifrån tre nivåer av skatteklasser och en lista över krediter och avdrag. För privatpersoner är skattesatserna följande:

• 0 € – 24 000 €: 0 % skatt
• 24 001 euro – 40 000 euro: 5 % skatt
• 40 001 euro +: 10 % skatt

Gifta par beskattas i något olika skattesatser:

• 0 € – 40 000 €: 0 % skatt
• 40 001 euro +: 10 % skatt

Exempel på beräkning av personlig skatteinkomst:

• 23 950 euro i inkomst betalar ingen personlig inkomstskatt alls.
• För 39 000 euro betalas 750 euro i inkomstskatt (effektiv skattesats på 1,9 %).
• För 60 000 euro betalas 2 800 euro i inkomstskatt (effektiv skattesats 4,6 %).

Vad är personlig inkomstskatt?

Inkomstskatt är en typ av beskattning som används av jurisdiktioner för att beskatta inkomster för privatpersoner, företag eller andra juridiska personer. Personlig inkomstskatt (IRPF) tas ut på inkomster som tas emot av privatpersoner (inte företag).

Personlig inkomstskatt beräknas i allmänhet som produkten av en skattesats multiplicerad med den beskattningsbara inkomsten. Skattesatsen varierar vanligen beroende på den skattskyldiges typ eller egenskaper och ökar särskilt när den beskattningsbara inkomsten ökar (graderade eller progressiva skattesatser) och den är vanligen uppdelad i klasser eller band.

Dessutom varierar skattesatsen vanligen också beroende på inkomstens ursprung (lönearbete, kapitalvinster osv.), med beaktande av överlappningen med andra skatter. För att ändra det totala belopp som tas ut från skattebetalaren kan jurisdiktionerna i princip göra två saker:

• Ändra skattesatserna (som tillämpas på skattebasen).
• Ändra skattebasen (det totala inkomstbelopp på vilket skattesatsen tillämpas).

För att göra detta brukar regeringarna använda sig av en hel rad klassificeringar och undantag (inkomstmått, miniminivåer, undantag, ersättningar, minskningar, avdrag etc.) som förändras när de finner det lämpligt. Skattelagen, liksom nästan alla lagar, växer när lagstiftarna ändrar den för att försöka göra den mer rättvis, för att stimulera en sektor av ekonomin eller helt enkelt för att öka intäkterna.

Dessutom ges ofta skattelättnader av olika slag som sänker skatterna. Denna skatt infördes i Andorra som en harmoniseringsåtgärd under dess omvandling och internationella öppning med det enda syftet att komma bort från svarta listor, förhandla om dubbelbeskattningsavtal, samarbeta med andra länder i världen, och det är därför IRPF är extremt låg ändå.

IRPF i Andorra

Den andorranska IRPF är den skatt som tas ut på inkomster för personer som är skattemässigt bosatta i Furstendömet Andorra. Genom IRPF beskattas alla inkomster som omfattas av skatten oavsett var de har producerats och i vilken stat betalaren är etablerad. Med andra ord beskattas den globala inkomst som den i Andorra bosatta skattebetalaren erhåller.

En skattebetalare är en fysisk person som har erhållit skatterättslig hemvist i Andorran. En fysisk person anses vara skattemässigt bosatt om personen bland annat och på ett enkelt sätt uppfyller ett av följande två villkor:

• Bo mer än 183 dagar på Andorraniskt territorium under kalenderåret.
• Direkt eller indirekt bosätta huvuddelen av sin ekonomiska verksamhet eller sina ekonomiska intressen i Andorra.

Andorra personlig inkomstskattedeklaration

Personer som är skattemässigt bosatta på Andorras territorium är skyldiga att lämna in en inkomstskattedeklaration i följande fall:

• Inkomst erhålls från ekonomisk verksamhet.
• Inkomsterna kommer från fastighetsinvesteringar och/eller inkomster från arbete som erhållits är ett helt belopp som är lika med eller högre än 24 000 euro.
• Inkomsten från rörligt kapital har inte innehållits och överstiger 3 000 euro.
• Om kapitalvinster och kapitalförluster erhålls.

Undantagna inkomster, oavsett om det rör sig om förvärvsinkomster, kapitalvinster och förluster (t.ex. aktiemarknadstransaktioner) är inte skattepliktiga. Den andorranska inkomstskatten för privatpersoner är uppdelad i två huvudsakliga beskattningsunderlag: det allmänna underlaget och sparunderlaget. Följande typer av inkomster är således föremål för personlig inkomstskatt:

Allmän bas

• Arbetsinkomst: alla betalningar som härrör från ett anställningsförhållande. Till exempel löner.
• Fastighetsinkomster: inkomster som härrör från exploatering av fastigheter eller rättigheter till fastigheter. Till exempel uthyrning av fastigheter.
• Inkomster från ekonomisk verksamhet: inkomster som härrör från affärs- eller yrkesverksamhet och funktioner som utförs av administratörer (egenföretagare och entreprenörer, som tidigare omfattades av IAE-skatten på ekonomisk verksamhet).

Sparande bas

• Inkomster från rörligt kapital: Inkomster som härrör bland annat från andelar i enheters eget kapital (t.ex. utdelning), från överföring av eget kapital till tredje part (t.ex. ränta), från kapitaliseringstransaktioner samt liv- eller invaliditetsförsäkringar.
• Kapitalvinster och kapitalförluster: inkomster som härrör från förändringar i sammansättningen av eget kapital. Fria förvärv (arv, donationer) samt inkomster från överlåtelse av fastigheter som omfattas av kapitalvinstskatt på fastighetsöverlåtelser (utom när dessa inkomster betraktas som inkomster från den ekonomiska verksamheten).

Period för avräkning och innehållning

Enligt Andorras skattesystem är perioden för avveckling av personlig inkomstskatt från den 1 april till den 30 september. Skattskyldiga måste lämna in deklarationen för personlig inkomstskatt mellan den 1 april och den 30 september det räkenskapsår som följer på det räkenskapsår som är föremål för deklarationen (år 2021 deklarationen för 2020).

När det gäller källsortering är betalare av förvärvsinkomster och inkomster från rörligt kapital skyldiga att göra motsvarande källsortering och betala in den till finansministeriet. Beroende på inkomstens ursprung och med hänsyn till de nedsättningar och bonusar som betalaren har rätt till, ska vissa eller andra källskatter tillämpas, från 0 % för löner på mindre än 27 000 euro till 7 % för löner på mer än 150 000 euro. Vi rekommenderar i alla fall att man vänder sig till yrkesverksamma personer som erbjuder bra skatterådgivning, juridiska tjänster och redovisningstjänster.