Andorra Einkommensteuer (IRPF)

Eine der wichtigsten Steuern in Andorra ist die persönliche Einkommensteuer. Mit einem effektiven Steuersatz, der niemals 10% übersteigt, zeichnet sich die persönliche Einkommensteuer in Andorra dadurch aus, dass sie eine der niedrigsten in Europa ist, obwohl sie das Prinzip der Progressivität beibehält. In diesem Leitfaden beschreiben wir im Detail eine der umstrittensten Steuern und eine der neuesten in Andorra, da sie am 1. Januar 2014 in Kraft getreten ist, da es bis dahin keine persönliche Einkommensteuer gab.

Persönliche Einkommensteuersätze in Andorra

Der Steuersatz in Andorra kann sich aufgrund von drei Stufen von Steuerklassen und einer Liste von Gutschriften und Abzügen ändern. Für Einzelpersonen sind die Steuersätze wie folgt:

• 0 € – 24.000 €: 0% Steuer
• 24.001 € – 40.000 €: 5% Steuer
• 40.001 € +: 10% Steuer

Verheiratete Paare werden in etwas anderen Stufen besteuert:

• 0 € – 40.000 €: 0% Steuer
• 40.001 € +: 10% Steuer

Beispiel für die Berechnung des persönlichen Steuereinkommens:

• 23.950 € Einkommen zahlt überhaupt keine Einkommensteuer
• 39.000 € zahlen 750 € Einkommensteuer (effektiver Steuersatz von 1,9%)
• 60.000 € zahlen 2.800 € Einkommensteuer (effektiver Steuersatz von 4,6%)

Was ist die persönliche Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer ist eine Art der Besteuerung, die von der Rechtsprechung verwendet wird, um das Einkommen von Einzelpersonen, Unternehmen oder anderen juristischen Personen zu besteuern. Die persönliche Einkommensteuer (IRPF) wird auf das Einkommen von natürlichen Personen (nicht von Unternehmen) erhoben.

Die Einkommensteuer wird im Allgemeinen als Produkt aus einem Steuersatz und dem zu versteuernden Einkommen berechnet. Der Steuersatz variiert in der Regel je nach Art oder Eigenschaften des Steuerzahlers und steigt vor allem mit zunehmendem zu versteuernden Einkommen (gestaffelte oder progressive Steuersätze) und wird in der Regel in Stufen oder Bandbreiten eingeteilt.

Außerdem variiert der Satz in der Regel auch nach der Herkunft des Einkommens (Lohnarbeit, Kapitalerträge usw.), wobei die Überschneidung mit anderen Steuern berücksichtigt wird. Um den Gesamtbetrag, der vom Steuerzahler genommen wird, zu ändern, können die Gerichtsbarkeiten grundsätzlich zwei Dinge tun:

• Die Steuersätze (angewandt auf die Bemessungsgrundlage) modifizieren.
• Die Steuerbemessungsgrundlage (der Gesamtbetrag des Einkommens, auf den der Steuersatz angewandt wird) modifizieren.

Um dies zu tun, verwenden Regierungen normalerweise ein ganzes Netz von Klassifizierungen und Ausnahmen (Einkommensmaß, Mindestbeträge, Befreiungen, Freibeträge, Ermäßigungen, Abzüge usw.), die beides nach eigenem Ermessen ändern. Das Steuerrecht wächst, wie fast alle Gesetze, wenn der Gesetzgeber es modifiziert, um zu versuchen, es gerechter zu machen, einen Wirtschaftszweig zu stimulieren oder einfach die Einnahmen zu erhöhen.

Außerdem werden oft Steuergutschriften verschiedener Art gewährt, die die Steuern reduzieren. Diese Steuer wurde in Andorra als Harmonisierungsmaßnahme während der Transformation und der internationalen Öffnung eingeführt, mit dem einzigen Ziel, aus den schwarzen Listen herauszukommen, Doppelbesteuerungsabkommen zu verhandeln und mit anderen Ländern der Welt zusammenzuarbeiten, und deshalb ist die IRPF ohnehin extrem niedrig.

Die IRPF in Andorra

Der andorranische IRPF ist die Steuer, die auf das Einkommen von Personen erhoben wird, die im Fürstentum Andorra steuerlich ansässig sind. Durch die IRPF werden alle steuerpflichtigen Einkünfte besteuert, unabhängig von dem Ort, an dem sie erwirtschaftet wurden und dem Staat, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist. Mit anderen Worten, das weltweite Einkommen, das der in Andorra ansässige Steuerzahler erzielt, wird besteuert.

Ein Steuerpflichtiger ist eine natürliche Person, die ihren steuerlichen Wohnsitz auf andorranischem Gebiet hat. Eine natürliche Person gilt als steuerlich ansässig, wenn sie unter anderem und auf einfache Art und Weise eine der beiden folgenden Bedingungen erfüllt:

• Mehr als 183 Tage im Kalenderjahr auf andorranischem Territorium leben.
• In Andorra den Hauptkern der wirtschaftlichen Aktivitäten oder wirtschaftlichen Interessen, direkt oder indirekt, ansiedeln.

Persönliche Einkommensteuererklärung in Andorra

Natürliche Personen, die auf andorranischem Territorium steuerlich ansässig sind, sind in den folgenden Fällen zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet:

• Das Einkommen wird aus wirtschaftlichen Aktivitäten erzielt.
• Das Einkommen stammt aus beweglichem Kapital und/oder das Einkommen aus Arbeit ist in voller Höhe gleich oder größer als 24.000 €.
• Einkünfte, die aus beweglichem Kapital erzielt werden, wurden nicht einbehalten und übersteigen 3.000 €.
• Wenn Kapitalgewinne und -verluste erzielt werden.

Steuerfreie Einkünfte, ob Arbeitseinkommen, Kapitalgewinne und -verluste oder Kapitalgewinne und -verluste (z.B. Börsengeschäfte) sind nicht steuerpflichtig. Die andorranische Einkommenssteuer ist in zwei Hauptsteuerbemessungsgrundlagen unterteilt: die allgemeine Bemessungsgrundlage und die Sparbemessungsgrundlage. Somit unterliegen die folgenden Einkommensarten der persönlichen Einkommensteuer:

Allgemeine Basis

• Arbeitseinkommen: alle Zahlungen, die aus einem Arbeitsverhältnis stammen. Zum Beispiel Löhne und Gehälter.
• Immobilieneinkünfte: Einkünfte, die aus der Nutzung von Immobilien oder Rechten an Immobilien stammen. Zum Beispiel die Vermietung von Immobilien.
• Einkommen aus wirtschaftlichen Aktivitäten: Einkommen, das aus geschäftlichen oder beruflichen Aktivitäten und den Funktionen ihrer Verwalter abgeleitet wird (Selbstständige und Unternehmer, früher in der IAE Economic Activities Tax).

Sparer-Basis

• Einkommen aus beweglichem Kapital: Einkommen, das u.a. aus der Beteiligung am Eigenkapital von Unternehmen (z.B. Dividenden), aus der Übertragung von Eigenkapital an Dritte (z.B. Zinsen), aus Kapitalisierungsgeschäften und Lebens- oder Invaliditätsversicherungen stammt.
• Kapitalgewinne und -verluste: Erträge, die sich aus Veränderungen in der Zusammensetzung des Eigenkapitals ergeben. Unentgeltliche Erwerbe (Erbschaften, Schenkungen) sowie Einkünfte aus der Übertragung von Immobilien, die der Kapitalertragssteuer auf Immobilienübertragungen unterliegen (es sei denn, diese Einkünfte werden als Einkünfte aus der wirtschaftlichen Tätigkeit betrachtet).

Zeitraum der Verrechnung und Einbehalte

Der Zeitraum für die Abrechnung der persönlichen Einkommensteuer ist vom 1. April bis zum 30. September. Steuerzahler müssen die Einkommensteuererklärung zwischen dem 1. April und dem 30. September des Steuerjahres einreichen, das auf das Jahr folgt, in dem die Erklärung abgegeben wird (im Jahr 2021 die Erklärung für 2020).

Bezüglich der Einbehalte sind die Zahler von Arbeitseinkommen und Einkommen aus beweglichem Kapital verpflichtet, die entsprechenden Einbehalte vorzunehmen und an das Finanzministerium abzuführen. Je nach Herkunft des Einkommens und unter Berücksichtigung der Ermäßigungen und Boni, auf die der Zahler Anspruch hat, muss der eine oder andere Einbehalt vorgenommen werden, der von 0% für Gehälter unter 27.000 € bis zu 7% für Gehälter über 150.000 € reicht. In jedem Fall empfehlen wir den Umgang mit Fachleuten, die gute Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsdienstleistungen anbieten.